División de entradas

La prueba analítica de división de entradas busca posibles transacciones divididas. Este análisis busca posibles transacciones divididas; se trata de transacciones que se han dividido en dos o más partes con el fin de evadir ciertos controles. Por ejemplo, si una persona sólo tiene autoridad para autorizar pagos por debajo de un determinado umbral de importe, puede dividir un pago en dos o más partes para que cada pago esté por debajo de ese umbral. Esto les permite autorizar cada pago individualmente y eludir la normativa que les impediría autorizarlo si se tratara de un pago único.

Esta prueba analítica puede utilizarse para identificar:

  • Problemas sistémicos sobre la forma en la que un departamento procesa las transacciones

  • Vulnerabilidad de los controles internos que puede tener repercusiones a tener en cuenta

  • Vulnerabilidad de las actividades de supervisión y detección

  • Transacciones inapropiadas o prematuras

  • Conflictos de intereses o pacto colusorio entre empleados

Campos utilizados para el análisis

Los siguientes campos son obligatorios para este análisis:

  • Campo(s) de referencia - Campo(s) único(s) que se utiliza(n) para crear un ID de transacción único, como el campo ID de entrada para el conjunto de datos del libro mayor. Estas columnas no forman parte del resultado pero se utilizan para identificar las transacciones que forman parte del resultado. Este campo ya está definido en la prueba y no puede modificarse.

  • Campos Y:

    • El campo de importe que se analizará para las entradas divididas

    • Uno o más campos que conformarán las agrupaciones para buscar las transacciones divididas. Por ejemplo, puede buscar transacciones que tengan el mismo proveedor, la misma fecha y que hayan sido contabilizadas por el mismo usuario.

Parámetros

Para esta prueba se dispone de los siguientes parámetros:

  • Importe de corte - Introduzca un importe para utilizar como corte. Las transacciones superiores a este importe se ignoran al ejecutar la prueba. Este parámetro es obligatorio.

  • Porcentaje por debajo - Introduzca el porcentaje por debajo del umbral para las transacciones que deben incluirse en la prueba. Por ejemplo, si el límite es de 10.000 $ y el porcentaje es del 10%, se incluirán las transacciones entre 9.000 $ y 10.000 $.

  • Número de veces durante el mismo período : seleccione el número máximo de entradas en las que se puede dividir una transacción para que se considere una transacción dividida. Las transacciones divididas a menudo se dividen en dos o tres entradas, por lo que establecer un máximo permite excluir los falsos positivos de los resultados de las pruebas. Por ejemplo, si una empresa con diez propiedades paga todas sus facturas eléctricas de esas propiedades a la misma empresa en la misma fecha, esto puede marcarse accidentalmente como una transacción dividida.

  • Positivo, negativo o ambos - Seleccione si desea considerar sólo importes positivos, sólo importes negativos o tanto importes positivos como negativos.

Configuración de prueba

Nota: Las configuraciones disponibles varían en función del producto que utilices.

Las siguientes configuraciones están disponibles para esta prueba:

  • JE: División de asientos basada en el corte

  • JE: División de asientos basada en el corte de porcentaje

  • JE: División de asientos basada en el corte con un número máximo de transacciones

Especificaciones técnicas

Cuando se ejecuta la prueba analítica de división de entradas, se realizan los siguientes pasos para ejecutar la prueba:

  1. Si es necesario, coloque algún filtro en los datos para que se utilice un subconjunto para el análisis. Si no se coloca ningún filtro, el análisis se ejecutará en todo el archivo de datos. Este paso también puede realizarse como último paso en lugar del primero.

    Nota: Los filtros no están disponibles actualmente y se incluirán en una versión posterior.

  2. Valide que se hayan seleccionado los campos de referencia necesarios. Si no se han seleccionado campos, cree un campo de referencia único. Este paso sólo se realiza si se han seleccionado campos específicos. Si todos los campos están disponibles, este paso no es necesario.

  3. Validar que se ha seleccionado un campo de importe y que es numérico.

  4. Validar que se han seleccionado uno o varios campos para la agrupación.

  5. Validar que se ha introducido una cantidad de Corte y determinar qué valor se ha seleccionado para el parámetro Positivo, negativo o ambos . Si la elección es Positiva , entonces el punto de corte debe ser mayor que cero. Si es Negativo, entonces el corte tiene que ser menor que cero. Si es Ambos, se utilizará el valor absoluto.

  6. Si se introduce un valor para el parámetro Porcentaje bajo se selecciona, valide que el porcentaje sea mayor que cero.

  7. Si se introduce un valor para el parámetro Número de veces durante el mismo periodo , valide que sea mayor que cero.

  8. Dividir las transacciones por debajo de un valor determinado:

    1. Extrae todos los valores entre cero y el valor de corte:

      1. Si se selecciona positivo o negativo, extrae todos los valores entre cero y el valor de corte.

      2. Si se seleccionan ambos, extrae todos los valores entre los valores negativos y positivos del corte y cero.

    2. Agrupe las transacciones de 8a en función de la agrupación.

    3. Extraer cualquier agrupación que sea igual o superior al valor de corte.

    4. Vuelva a unir los elementos de 8c con el archivo original para extraer toda la partida.

  9. Dividir las transacciones en función de un determinado porcentaje bajo:

    1. Calcule el importe porcentual en función del punto de corte.

    2. Basándose en la cantidad porcentual, extraiga los valores para este rango. Por ejemplo, un límite de 10.000 $ al 10% sería de 1.000 $, por lo que se incluirían los valores superiores o iguales a 9.000 $ pero inferiores a 10.000 $.

    3. Realice los pasos 8b a 8d.

  10. Dividir las transacciones en x número de veces durante el mismo periodo.

    1. Extraer la transacción en función de los parámetros seleccionados, puede ser con porcentajes o para valores positivos, negativos o tanto positivos como negativos.

    2. Agrupe las transacciones en función de la agrupación.

    3. Extraiga todas las transacciones de la etapa 10b que tengan menos del número de veces durante el mismo período variable de la etapa 7.

    4. Extraer cualquier agrupación que sea igual o superior al valor de corte.

    5. Une las partidas de vuelta al fichero original para extraer la partida completa.

  11. Añada referencias de agrupación para que los elementos agrupados puedan comprenderse fácilmente.

  12. Extraer los campos de resultados seleccionados por el usuario. Todos los campos se extraen por defecto.

    Nota: La posibilidad de seleccionar campos de resultados no está disponible actualmente y se incluirá en una versión posterior.