Nieuw in Audit International v2022.1.0

Deze versie van Audit International Cloud bevat de wijzigingen en nieuwe vereisten in ISA 315 (herzien 2019) die bedoeld zijn om accountants te verduidelijken en te helpen bij het consistenter en robuuster identificeren en beoordelen van risico's op een afwijking van materieel belang. Als gevolg van deze veranderingen en nieuwe vereisten zijn er updates doorgevoerd in Audit International Cloud.

Dit is wat er nieuw is in Audit International v2022.1.0.

Inhoud bijwerken

Auditplannen en procedures werkprogramma's

De volgende wijzigingen zijn doorgevoerd in alle werkprogramma's op het gebied van financiën in de map Plannen en procedures, met documentreferentie X.101:

• Documentbegeleiding:

  • De leidraad voor het document bijgewerkt om duidelijkere richtlijnen te geven voor het bepalen van auditprocedures en instructies voor het invullen van het werkprogramma.

• Gedetailleerd auditantwoord:

  • Nieuwe groep toegevoegd met twee subgroepen:

    1. Overwegingen voor auditrespons: Nieuwe procedures om te helpen bij het ontwerpen van de auditrespons.

    2. Tabel met antwoorden op controles: Nieuwe tabel toegevoegd om te helpen bij het documenteren van de juiste aard en omvang van de controleprocedures voor elke relevante bewering.

• Wijzigingen in groepering:

  • De groepen A. SUBSTANTE PROCEDURES - BASIS en B. SUBSTANTE PROCEDURES - UITGEBREID werden samengevoegd tot SUBSTANTE PROCEDURES.

  • Groep C. SUBSTANTE ANALYTISCHE PROCEDURES werd hernoemd naar SUBSTANTE ANALYTISCHE PROCEDURES.

  • Nieuwe groep TESTS OF CONTROLS en nieuwe procedures toegevoegd.

• Procedure voor door de entiteit benoemde deskundigen:

  • De antwoordset van de procedure bijgewerkt tot Firm has SUFFICIENT expertise / Firm has INSUFFICIENT expertise / N/A om beter aan te sluiten bij de vereisten van de procedure.

• Evaluatie van de werkprocedure voor aangestelde deskundigen:

  • De procedure Zichtbaarheidsvoorwaarden bijgewerkt zodat deze afhankelijk is van het antwoord op de procedure "Door entiteit benoemde deskundigen". De procedure wordt nu weergegeven als het antwoord op de procedure "Entity appointed experts" is ingesteld op Firm has INSUFFICIENT expertise.

• Boekhoudkundige schattingen:

  • Zichtbaarheidsinstellingen in de groep ACCOUNTING ESTIMATES worden nu gestuurd door de selecties in B200 Inzicht in de entiteit en haar omgeving, procedure Essentiële elementen van het inzicht van de auditor in de entiteit en haar omgeving.

Wijzigingen in reactieset

De handmatige antwoordset is vervangen door procedure-invoernotities voor alle werkprogramma's op financieel gebied in de map Plannen en procedures, evenals voor alle andere checklists die een gecombineerde picklist en handmatige antwoordset hadden. Deze wijziging zorgt voor meer efficiëntie bij het reageren op procedures en het gebruik van de geautomatiseerde aftekenfunctionaliteit.

Daarnaast zijn alle checklists met een antwoordset Gedaan/niet gedaan/n.v.t. vervangen door een antwoordset die is afgestemd op de tekst van de procedure om de documentatie te verbeteren bij het reageren op procedures en het beoordelen van reacties op procedures.

Werkbladen voor inhoudelijke analyseprocedures

Er zijn substantiële werkbladen met analytische procedures toegevoegd aan alle financiële gebieden in de map Plannen en Procedures.

Het doel van deze oefenhulpen is het plannen en uitvoeren van een inhoudelijke analytische procedure.

Tests van controles werkbladen

In de map Controletests onder de map Risicorespons zijn werkbladen voor steekproeven toegevoegd voor de volgende Business Cycles:

• C050 Werkblad - Steekproeven - Controletests - Inkomsten, vorderingen, ontvangsten

• C055 Werkblad - Steekproeven - Controletests - Aankopen, schulden, betalingen

• C060 Werkblad - Steekproef - Controletests - Salarisadministratie

• C065 Werkblad - Steekproeven - Testen van controles - Financiële verslaglegging

• C070 Werkblad - Steekproeven - Controletests - Investeringen

• C075 Werkblad - Steekproeven - Controletests - Inventarisatie

• C080 Werkblad - Steekproeven - Controletests - Schatkist

• C090 Werkblad - Controletests - Controles op het niveau van financiële overzichten

Het doel van deze praktijkhulpen is om richtlijnen te geven voor het gebruik van controletests bij het evalueren van de operationele effectiviteit van controles.

Inhoud groepscontrole

De volgende documenten met betrekking tot groepsaudits zijn bijgewerkt om oudere inhoud van groepsaudits te verwijderen:

• C205 Groepsaudit - Acceptatie en planning: (voorheen C170)

• C210 Groepsaudit - Communicatie: (voorheen C180)

• C215 Groepsaudit - Evaluatie en conclusie: (voorheen C190)

• C205 Werkblad - Consolidatie voltooien: Ver&wijderen

• C220 Werkblad - EQR checklist - Groepsaudits met deelauditors: (voorheen C210)

• C215 Werkblad - Groepsaudit - Algemene strategie: Ver&wijderen

• C220 Werkblad - Groepsaudit - Groepsauditplan: Ver&wijderen

• C240 Werkblad - Groepscontrole - Voorbereiding van groepscontrole-instructies (verwijderd)

Lijst van bijgewerkte documenten

Documentnummer Cloud	Documentnaam	Wijzigen
A100	Controlelijst Optimizer - Eerste beslissingen over betrokkenheid	Kleine procedurewijzigingen
A200	Voorbereidende activiteiten	Kleine procedurewijzigingen
A300	Algemene controlestrategie	Grote procedurewijzigingen
A315	Werkblad - Inzicht in en evaluatie van een serviceorganisatie	Kleine procedurewijzigingen
A320	Werkblad - Inzicht in en evaluatie van de interne auditfunctie	Grote procedurewijzigingen
A400	Team planningsgesprekken	Grote procedurewijzigingen
A405	De risicobeoordelingsprocedures voorbereiden	Grote procedurewijzigingen
A410 (nieuw formulier)	Werkblad - Fraudescenario's	Nieuw documentformaat
A505	Materialiteit van kwalitatieve informatie	Nieuw document
B200	De entiteit en haar omgeving begrijpen	Grote procedurewijzigingen
B205	Inzicht in de entiteit en haar omgeving - Industrie, regelgeving en andere externe factoren	Grote procedurewijzigingen
B210	B210 Inzicht in de entiteit en haar omgeving - Aard van de entiteit	Grote procedurewijzigingen
B215	Inzicht in de entiteit en haar omgeving - Keuze en toepassing van grondslagen voor financiële verslaggeving en financiële verslaggevingsaangelegenheden	Grote procedurewijzigingen
{&B220}V&erwijderen	Inzicht in de entiteit en haar omgeving - Doelstellingen, strategieën en gerelateerde bedrijfsrisico's	Verwijderd (procedures samengevoegd in B210)
B220 (voorheen B225)	Inzicht in de entiteit en haar omgeving - Meting en beoordeling van de financiële prestaties van de entiteit	Kleine procedurewijzigingen
B250	Werkblad - Inzicht in boekhoudkundige schattingen	Kleine procedurewijzigingen
B260	Werkblad - Resultaat van schattingen van voorgaande boekjaren	Kleine procedurewijzigingen
B300	Inzicht in de controles van de entiteit	Grote procedurewijzigingen
B305	De IT-omgeving begrijpen	Kleine procedurewijzigingen
B310	Inzicht in de IT-omgeving - Lijst	Kleine procedurewijzigingen
B315	Risico's en controles op entiteitsniveau (Kern)	Grote procedurewijzigingen
(Nieuw formulier)		Grote procedurewijzigingen
B320	Algemene IT-controles	Kleine procedurewijzigingen
B325	B325 Werkblad - Implementatie van controles - controles van bedrijfsprocessen	Kleine procedurewijzigingen
B330 (nieuw formulier)	Werkblad - Informatiestroom - Bedrijfsproces	Nieuw document
B400	Beoordeling van RMM (inclusief frauderisico's)	Grote procedurewijzigingen
B405	Frauderisico's identificeren	Grote procedurewijzigingen
B410	Werkblad - Notulen van bestuursvergaderingen	Kleine procedurewijzigingen
B600	Specifieke gebieden	Grote procedurewijzigingen
C100	Auditreactie op beoordeelde risico's	Grote procedurewijzigingen
C110	Reageren op risico's op het niveau van financiële overzichten	Grote procedurewijzigingen
C115	Werkblad - Evaluatie van de bedrijfscontinuïteit	Grote procedurewijzigingen
C135	Gebeurtenissen na balansdatum (Kerncijfers)	Kleine procedurewijzigingen
C140	Werkblad - Transacties met verbonden partijen (kern)	Kleine procedurewijzigingen
C150	Kasstroomoverzicht - Controleprocedures	Grote procedurewijzigingen
1,101	Materiële vaste activa - Controleprocedures	Kleine procedurewijzigingen
5,101	Vastgoedbeleggingen - Controleprocedures	Kleine procedurewijzigingen
20,101	Langetermijninvesteringen - Controleprocedures	Kleine procedurewijzigingen
35,101	Leningen en voorschotten - Controleprocedures	Kleine procedurewijzigingen
40,101	Landbouwactiva - Controleprocedures	Grote procedurewijzigingen
40.110 (nieuwe vorm)	Controlelijst voor het tellen van landbouwactiva	Nieuw document
110,101	Inventaris - Auditprocedures	Grote procedurewijzigingen
110,110	Checklist voorraadtelling	Grote procedurewijzigingen
120,101	Investeringen - Controleprocedures	Kleine procedurewijzigingen
130,110	Debiteurenbevestiging - Aanvullende procedures	Grote procedurewijzigingen
300,101	Schuld op lange termijn - Controleprocedures	Grote procedurewijzigingen
335,101	Overheidssubsidies - Controleprocedures	Grote procedurewijzigingen
340,101	Leases voor lessees - Controleprocedures	Grote procedurewijzigingen
425,110	Crediteurenbevestiging - Aanvullende procedures	Grote procedurewijzigingen
1600,105	Salarisadministratie en andere uitgaven - Controleprocedures	Grote procedurewijzigingen
1700,101	Overige inkomsten	Grote procedurewijzigingen
1800,101	Overige kosten	Grote procedurewijzigingen
D100	Evaluatie van geïdentificeerde onjuistheden	Kleine procedurewijzigingen
D300	Evaluatie van het werk van anderen die bij de audit betrokken zijn	Grote procedurewijzigingen
D305	Werkblad - Controlelijst kwaliteitscontrole van de opdracht	Kleine procedurewijzigingen
D500	Communicatie met management/TCWG	Kleine procedurewijzigingen
D505	Werkblad - Zaken die moeten worden gecommuniceerd aan het management en de met governance belaste personen	Grote procedurewijzigingen
D510	Mededelingen van de auditor aan de met governance belaste personen en het management	Grote procedurewijzigingen
D600	Audit voltooid	Grote procedurewijzigingen
D610	Controlelijst voor rapportage	Kleine procedurewijzigingen
D615	Checklist documentatie	Grote procedurewijzigingen
D625	Checklist - Audit voltooien (Kern)	Kleine procedurewijzigingen

Risicobeoordeling

De volgende risicobeoordelingsfuncties zijn toegevoegd om de wijzigingen en nieuwe vereisten in ISA 315 (herzien 2019) aan te pakken:

Inherent risico (IR):

• LMO: Waarschijnlijkheid van onjuiste weergave:

  • Beoordelingsschaal: 3

    • Laag (L)

    • Gemiddeld (M)

    • Hoog (H)

• MPM: Omvang van potentiële onjuiste weergave:

  • Beoordelingsschaal: 3

    • Laag (L)

    • Gemiddeld (M)

    • Hoog (H)

• Inherent risico automatisering:

  

Risico op een afwijking van materieel belang (RMM):

• Beoordelingsschaal:

  • Onbeduidend: I

  • Laag: L

  • Gemiddeld M

  • Hoog H

  • Veelzeggend: S

• RMM Automatisering:

  

Bedrijfscycli

De volgende bedrijfscycli zijn toegevoegd:

• Inkomsten, vorderingen, ontvangsten

• Inkoopboek en betalingen

• Salarisadministratie

• Financiële rapportage

• Investering

• Voorraad

• Schatkist

Nieuwe rollen en regelingen

Er is een nieuwe partnerrol gemaakt en toegewezen aan de beoordelingsworkflow.

Er is een nieuw partnerbeoordelingsschema gemaakt met de volgende details:

• Voorbereidende rol:

  • Auteur

• Rol van beoordelaar:

  • Beoordeeld door

  • Partner

Het partnerbeoordelingsschema werd toegewezen aan de volgende documenten:

• C205 Groepsaudit - Acceptatie en planning

• C215 Groepsaudit - Evaluatie en conclusie

• D625 Checklist - Audit voltooien

Het voorlopige en definitieve schema werd toegewezen aan de volgende documenten:

• A500 Materialiteit

• A505 Materialiteit van kwalitatieve toelichtingen

• B500 Risicobeoordelingsrapport

• B700 Risicorapport