Risicobeoordeling uitvoeren

• Analytisch onderzoek

• De entiteit begrijpen

• Inzicht in de IT-omgeving

• Risk assessment procedures

• Boekhoudkundige schattingen

• Groepscontroles

• Risico overzicht

Gebruik de documenten in de risicobeoordelingsfase om ze op te nemen:

• Je begrip van de klant

• Boekhoudkundige schattingen

• Uw beoordeling van risico's zoals fraude

Voltooi de analytische procedures

2-100, Herziening - Algemene analyse

Gebruik dit document om voorspellingen te maken van geregistreerde bedragen of ratio's op basis van geregistreerde bedragen. Dit is een proces dat bekend staat als het vormen van verwachtingen.

2-100 - Overzicht Algemene analyse bevat ook een tabblad Analyse met grafieken en tabellen.

Gebruik het tabblad Analyse om:

• Zoek naar trends.
• Verhoudingen vergelijken en berekenen.
• Onderzoek afwijkingen.
• Verwachtingen bevestigen.

De entiteit begrijpen

Werkblad - Zaken die moeten worden gecommuniceerd aan het management en de met governance belaste personen

Gebruik dit om mogelijke risicobronnen te identificeren en te documenteren door uw inzicht in de entiteit te verkrijgen en te actualiseren. Selecteer na het documenteren Voltooid, zonder uitzonderingen en Ondertekenen.

Boekhoudkundige schattingen

700 Inzicht in schattingen en gerelateerde toelichtingen Dit document is opgesplitst in drie delen:

Deel A - Schattingen en daarmee samenhangende informatieverschaffing identificeren

• Selecteer de onderdelen van de jaarrekening met schattingen in de categorieën Activa, Passiva & Eigen vermogen en Winst-en-verliesrekening.

  Merk op dat alleen de geselecteerde programma's in werkprogramma's verschijnen en dat de overige verborgen blijven.

• Elk jaarrekeninggebied zal in de veldwerkfase een formulier voor boekhoudkundige schattingen - Risicobeoordelingsprocedures en risicorespons opnemen. Zie Gebieden toevoegenvoor meer informatie.

Deel B - Invloed van wijdverbreide tekortkomingen in de controle

• Noteer de schattingen die tijdens de opdracht zijn gemaakt in de tabel.

• Elk antwoord in de tabel om de bijbehorende risico's te identificeren.

Deel C - Conclusie

• Evalueer of er aanwijzingen zijn voor mogelijke vooringenomenheid van het management bij het maken van de schattingen.

• Vul de tabel in en noteer je bevindingen.

Een risico toevoegen

Het kan nodig zijn om risico's toe te voegen naarmate je verder komt in je engagement.

Het kan bijvoorbeeld nodig zijn om een Financial Statement risico toe te voegen als gevolg van negatieve kasstromen uit operationele activiteiten, wat een continuïteitsrisico veroorzaakt.

Een risico toevoegen

1. Selecteer het pictogram Toevoegen () (rechtsboven) en selecteer Nieuw | Risico of selecteer de pagina Risico's en selecteer NIEUW RISICO.

2. Voltooi het dialoogvenster Nieuw risico door een titel, ID en beschrijving en niveautoe te voegen.

3. Je kunt ook het Risicotype toevoegen en het pictogram Toevoegen () selecteren om Referenties en Auditreactie toe te voegen aan opdrachten.

   De afbeelding hieronder toont een voorbeeld van een risico:

   

   Let op: Als je Assertie als Niveauselecteert, heb je de optie om het pictogram Toevoegen () te selecteren om Gebieden toe te voegen zoals Geldmiddelen en kasequivalenten en Activa aangehouden voor verkoop van de afstotingsgroep. Eenmaal toegevoegd, kun je de beweringen selecteren die van toepassing zijn op elk gebied. Zie onderstaande afbeelding:

4. Selecteer Opslaan.

In de rechterhoek van het scherm wordt een nieuw risico weergegeven. Om uw risico te bekijken, selecteert u Openen. Je kunt je risico ook bekijken op de pagina Risico's .

Om uw risico te bewerken, selecteert u het risico dat u wilt bewerken om het risicorapport uit te vouwen. In het risicorapport kun je nu ook het pictogram Toevoegen () selecteren om naar een bestaande controle te verwijzen. Zie Gebieden toevoegenvoor meer informatie.