Realizar evaluación de riesgos

• Revisión analítica

• Comprender la entidad

• Comprensión del entorno informático

• Condición de evaluación de riesgo

• Estimaciones contables

• Auditorías de grupo

• Resumen de riesgo

Utilice los documentos de la fase de evaluación de riesgos para incorporarlos:

• Su comprensión del cliente

• Estimaciones contables

• Su evaluación de riesgos como el fraude

Completar los procedimientos analíticos

Completar 2-100 - Revisar el análisis general.

Utilice este documento para hacer predicciones de los importes registrados o de los ratios desarrollados a partir de los importes registrados. Se trata de un proceso conocido como formación de expectativas.

2-100 - Revisar Análisis Global también contiene una pestaña de Análisis con gráficos y tablas.

Utiliza la pestaña de análisis para:

• Busque tendencias.
• Comparar y calcular ratios.
• Investigue las discrepancias.
• Confirme las expectativas.

Comprender la entidad

Completo 8-100 Asuntos que deben comunicarse a los encargados de la gobernanza.

Utilícelo para identificar y documentar posibles fuentes de riesgo mediante la obtención y actualización de su conocimiento de la entidad. Una vez documentado, seleccione Completado, sin excepciones y Firmar.

Estimaciones contables

Completar 2-700 Comprender las estimaciones contables y la información relacionada. Este documento se divide en tres partes:

Parte A - Identificación de las estimaciones contables e información relacionada

• Seleccione las áreas de los estados financieros con estimaciones contables dentro de las categorías de Activo, Pasivo y Patrimonio y Cuenta de Resultados.

  Tenga en cuenta que sólo los seleccionados aparecerán en los programas de trabajo y los restantes quedarán ocultos.

• Cada área de estados financieros incluirá una Estimaciones contables - Procedimientos de evaluación de riesgos y formulario de respuesta a riesgos en la fase de Trabajo de campo . Para más información, consulte Añadir zonas.

Parte B - Impacto de las deficiencias generalizadas de control

• Registre en la tabla las estimaciones identificadas a lo largo del encargo.

• Responder a cada una de las preguntas de la tabla para identificar los riesgos asociados.

Parte C - Conclusión

• Evaluar si existen indicios de posibles sesgos de gestión en la elaboración de las estimaciones.

• Completa la tabla y anota tus conclusiones.

Agregar un riesgo

Puede que sea necesario añadir riesgos a medida que avance su encargo.

Por ejemplo, puede que necesite añadir un riesgo de Estado Financiero debido a flujos de caja negativos de las actividades de explotación, lo que provoca un riesgo de empresa en funcionamiento.

Agregar un riesgo

1. Seleccione el icono Añadir () (situado en la parte superior derecha) y seleccione Nuevo | Riesgo o seleccione la página Riesgos y seleccione NUEVO RIESGO.

2. Complete el diálogo Nuevo Riesgo añadiendo un Título, ID y Descripción y Nivel.

3. También puede añadir el Tipo de riesgo y seleccionar el icono Añadir () para incluir Referencias y Respuesta de auditoría a los encargos.

   La imagen siguiente muestra un ejemplo de riesgo:

   

   Nota: Si selecciona Aserción como Nivel, tendrá la opción de seleccionar el icono Añadir () para añadir Áreas como Efectivo y equivalentes de efectivo y Activos del grupo de enajenación mantenidos para la venta. Una vez añadidas, puede seleccionar las afirmaciones aplicables a cada área. Véase la imagen siguiente:

4. Seleccione Guardar.

Un nuevo riesgo aparece en la esquina derecha de la pantalla. Para ver su riesgo, seleccione Abrir. También puede consultar su riesgo en la página Riesgos .

Para editar su riesgo, seleccione el riesgo que desea editar para ampliar el informe de riesgo. En el informe de riesgos, ahora también puede seleccionar el icono Añadir () para hacer referencia a un control existente en el lugar. Para más información, consulte Añadir zonas.