De auditreactie op beoordeelde risico's documenteren

Inhoud in dit onderwerp vereist Caseware Audit.

Om de aard, timing en omvang van de controlewerkzaamheden te bepalen die inspelen op de ingeschatte risico's van afwijkingen van materieel belang op het niveau van de bewering en om voldoende geschikte controle-informatie te verkrijgen, moet u de relevante werkprogramma's voor elk onderdeel van de jaarrekening invullen.

Alle werkprogramma's beginnen met een Detailed Audit Response-groep , die twee subgroepen omvat:

  • Gedetailleerde overwegingen voor auditrespons: Omvat procedures om te helpen bij het ontwerpen van de auditrespons.

  • Auditresponstabel (ART): Assisteert bij het beoordelen van de juiste aard en omvang van controleprocedures voor elke relevante bewering.

De procedures in elk werkprogramma zijn gebaseerd op de volgende regels:

Saldo SRM-beoordeling Procedures
No --- Geen
Yes --- Minimaal
Yes Laag/Middelmatig Inhoudelijke procedures
Yes Hoog

Inhoudelijke procedures

Inhoudelijke analytische procedures

Test van controles

Als de RMM beoordeling voor een bewering in een bepaald financieel gebied Laag of Gemiddeldis, wordt een set inhoudelijke procedures opgenomen in het bijbehorende werkprogramma. Wanneer de RMM beoordeling voor een bewering in een bepaald financieel gebied hoogis, worden aanvullende gegevensgerichte procedures opgenomen, samen met gegevensgerichte analytische procedures en tests van controleprocedures.

Zorg ervoor dat je bij het ontwerpen van de auditreactie Niet van toepassing selecteert voor elke procedure die niet relevant is voor de opdracht.

Werkprogramma's bevatten ook beweringen. Beweringen zijn impliciete of expliciete beweringen en voorstellingen over de geschiktheid van verschillende elementen. Bijvoorbeeld:

De procedure Analytische procedures met pictogrammen voor drie verschillende beweringen.

De analytische procedures omvatten de volgende beweringen:

  • C—Completeness

  • E-bestaan

  • AV-Nauwkeurigheiden Waardering

Om de beweringen voor een specifieke procedure te bewerken:

  1. Selecteer Bewerken () en selecteer vervolgens de beweringen naast de procedure. In de procedure worden de volgende beweringen in een dialoogvenster weergegeven.

    De lijst met beweringen voor een procedure bewerken.

  2. Schakel de selectievakjes in voor de beweringen die van toepassing zijn op de procedure.

Zie Gebieden toevoegenvoor meer informatie.