Documenter la réponse d'audit aux risques évalués
Le contenu de cette rubrique nécessite un audit Caseware.
Pour définir la nature, le calendrier et l'étendue des procédures d'audit qui répondent aux risques évalués d'anomalies significatives au niveau des assertions et qui permettent de recueillir des éléments probants suffisants et appropriés, il convient de compléter les documents relatifs aux plans et procédures (également connus sous le nom de programmes de travail).
Tous les programmes de travail commencent par un groupe "Réponse détaillée à l'audit", qui comprend deux sous-groupes :
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Réponse détaillée de l'audit : Nouvelles procédures pour aider à concevoir la réponse à l'audit.
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Le tableau des réponses aux audits (ART). Un nouveau tableau a été ajouté pour aider à documenter la nature et l'étendue appropriées des procédures d'audit pour chaque assertion pertinente.
Les procédures incluses dans chaque programme de travail sont basées sur les règles suivantes :
| Équilibre | Évaluation du MRR | Procédures |
|---|---|---|
| Non | --- | Aucun |
| Oui | --- | Minime |
| Oui | Faible/Moyen | Procédures de fond |
| Oui | Haut : | Procédures de fond Procédures analytiques de fond Test des contrôles |
Si l'évaluation de la RMM pour une assertion dans un domaine financier donné est faible ou moyenne, un ensemble de procédures de corroboration est inclus dans le programme de travail correspondant. Lorsque l'évaluation de la RMM pour une assertion dans un domaine financier donné est élevée ou significative, des procédures de corroboration supplémentaires sont incluses, ainsi que des procédures analytiques de corroboration et des tests des procédures de contrôle.
Lorsque vous concevez la réponse à l'audit, veillez à sélectionner N/A pour toute procédure qui n'est pas pertinente pour la mission.
Les programmes de travail comprennent également des assertions. Les assertions sont des affirmations et des représentations implicites ou explicites concernant l'adéquation de divers éléments. Par exemple :
Le point 2, Procédures analytiques , comprend les affirmations suivantes :
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C-Complétude
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E-Existence
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AV - Exactitudeet évaluation
Pour modifier les assertions d'une procédure spécifique :
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Sélectionnez Editer (
) et ensuite les affirmations à côté de la procédure. La procédure aborde les affirmations suivantes : la fenêtre pop-up s'affiche.
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Cochez les cases des assertions qui s'appliquent à la procédure.
Pour en savoir plus, voir Ajouter des assertions dans les procédures.
