De auditreactie op beoordeelde risico's documenteren
C100 Controle reactie op beoordeelde risico's omvat de reacties op beoordeelde risico's op het niveau van de financiële overzichten, andere uitgevoerde controletaken en besprekingen van significante zaken met het management.
Selecteer voor elk onderdeel de documentatiemethode van uw voorkeur(verhalend of procedures). Als u klaar bent met uw werk, selecteert u de knop Verbergen in het gebied Conclusie om de gewenste documentatiebeslissingen te verbergen.
Afhankelijk van uw antwoorden tijdens de plannings- en risicobeoordelingsfasen , zijn documenten C110 tot C155 opgenomen in de pagina Documenten , zodat u de benodigde documentatie voor de opdracht kunt invullen.
Om de aard, timing en omvang van de controleprocedures te ontwerpen die inspelen op de ingeschatte risico's van afwijkingen van materieel belang op het niveau van de bewering en om voldoende geschikte controle-informatie te verkrijgen, vult u de Plans and Procedures-documenten (ook wel Work Programs genoemd) in.
Als u Hoge online samenwerking selecteert in A100 Optimiser checklist - Eerste opdrachtbeslissingen, wordt er een query-document opgenomen voor elke sectie in de Plannen en Procedures fase op de Documenten pagina.
Alle werkprogramma's beginnen met een Detailed Audit Response-groep, die twee subgroepen omvat:
-
Overwegingen met betrekking tot de auditrespons: deze omvat procedures om te helpen bij het opstellen van de auditrespons.
-
Auditresponstabel (ART): een overzicht dat helpt bij het beoordelen van de juiste aard en omvang van de auditprocedures voor elke relevante bewering.
De groep Gedetailleerde auditrespons laat zien of het corresponderende gebied van het werkprogramma van materieel belang is of dat de RMM-beoordeling voor een bewering Laag of hoger is.
De procedures in elk werkprogramma zijn gebaseerd op de volgende regels:
| Saldo | SRM-beoordeling | Procedures |
|---|---|---|
| No | --- | Geen |
| Yes | ---/onbelangrijk | Minimaal |
| Yes | Laag/Middelmatig | Inhoudelijke procedures |
| Yes | Hoog/Significant | Inhoudelijke procedures |
| --- | --- | Inhoudelijke analytische procedures |
| --- | --- | Test van controles |
Als bijvoorbeeld de RMM beoordeling voor een bewering in een bepaald financieel gebied Insignificant is, wordt een minimale set analyse- en planningsprocedures opgenomen in het bijbehorende werkprogramma.
Als de RMM-beoordeling voor een bewering in een bepaald financieel gebied Laag of Gemiddeld is, wordt een reeks inhoudelijke procedures opgenomen in het bijbehorende werkprogramma.
Wanneer de RMM-beoordeling voor een bewering in een bepaald financieel gebied Hoog of Significant is, worden aanvullende gegevensgerichte procedures opgenomen, samen met gegevensgerichte analytische procedures en tests van controleprocedures.
Zorg ervoor dat u bij het opstellen van de auditreactie n.v.t. selecteert voor elke procedure die niet relevant is voor de opdracht.
Werkprogramma'svoor plannen en procedures bevatten ook beweringen. Beweringen zijn impliciete of expliciete beweringen en voorstellingen over de geschiktheid van verschillende elementen.
Neem bijvoorbeeld 1.101 Materiële vaste activa:
Punt 2, Analytische procedures , bevat de volgende beweringen:
-
C—Volledigheid
-
E-bestaan
-
AV-Nauwkeurigheiden Waardering
Om de beweringen voor een specifieke procedure te wijzigen:
-
Selecteer Bewerken (
) en vervolgens de beweringen naast de procedure.De procedure richt zich op de volgende beweringen .
-
Gebruik de selectievakjes om de beweringen te selecteren die op de procedure moeten worden toegepast.
Zie Gebieden toevoegenvoor meer informatie.
Alle werkprogramma's bevatten een groep voor administratieve schattingen, die bedoeld zijn om u te helpen bij het documenteren van uw werk met betrekking tot administratieve schattingen en gerelateerde toelichtingen, zoals vermeld in ISA 540 (herzien) voor administratieve schattingen. Deze procedures zijn inbegrepen als u bevestigend antwoordt op de procedure "Zijn de financiële overzichten van de entiteit onderhevig aan uitgebreide schattingen ... ?" in B200 Inzicht in de entiteit en haar omgeving voor elk financieel gebied, en de RMM beoordeling voor een bewering voor het financieel gebied is Laag of hoger.
