Quoi de neuf dans Audit International v2022.1.0

Cette version d'Audit International Cloud inclut les changements et les nouvelles exigences de la norme ISA 315 (révisée en 2019), qui visent à clarifier et à aider les auditeurs à identifier et à évaluer les risques d'anomalies significatives de manière plus cohérente et plus solide. Suite à ces changements et nouvelles exigences, des mises à jour ont été apportées à l'Audit International Cloud.

Voici les nouveautés de la version 2022.1.0 d'Audit International.

Mise à jour du contenu

Programmes de travail relatifs aux plans et procédures d'audit

Les modifications suivantes ont été apportées à tous les programmes de travail du domaine financier dans le dossier Plans et procédures, avec la référence de document X.101 :

• Document d'orientation :

  • Mise à jour du document d'orientation afin de fournir des indications plus claires sur la détermination des procédures d'audit ainsi que des instructions sur la manière de compléter le programme de travail.

• Réponse détaillée de l'audit :

  • Nouveau groupe ajouté comprenant deux sous-groupes :

    1. Considérations relatives à la réponse à l'audit : Nouvelles procédures pour aider à concevoir la réponse à l'audit.

    2. Tableau des réponses à l'audit : Un nouveau tableau a été ajouté pour aider à documenter la nature et l'étendue appropriées des procédures d'audit pour chaque assertion pertinente.

• Changements de groupe :

  • Les groupes A. PROCÉDURES SUBSTANTIVES - BASIC et B. PROCÉDURES SUBSTANTIVES - EXTENDED ont été fusionnés en PROCÉDURES SUBSTANTIVES.

  • Le groupe C. PROCÉDURES ANALYTIQUES SUBSTANTIVES a été renommé en PROCÉDURES ANALYTIQUES SUBSTANTIVES.

  • Nouveau groupe ESSAIS DE CONTRÔLES et nouvelles procédures ajoutées.

• Procédure d'experts désignés par l'entité :

  • Mise à jour de l'ensemble des réponses à la procédure : l'entreprise dispose d'une expertise SUFFISANTE / l'entreprise dispose d'une expertise INSUFFISANTE / S.O. pour mieux s'aligner sur les exigences de la procédure.

• Évaluation de la procédure de travail de l'expert désigné par l'entité :

  • Mise à jour de la procédure "Conditions de visibilité" pour qu'elle dépende de la réponse à la procédure "Experts désignés par l'entité". La procédure s'affiche maintenant si la réponse à la procédure "Experts nommés par l'entité" est "Le cabinet dispose d'une expertise INSUFFISANTE".

• Estimations comptables :

  • Les paramètres de visibilité du groupe ESTIMATIONS COMPTABLES sont désormais déterminés par les sélections effectuées dans le document B200 Compréhension de l'entité et de son environnement, procédure Éléments clés de la compréhension de l'entité et de son environnement par l'auditeur.

Changements dans l'ensemble des réponses

L'ensemble de réponses manuelles a été remplacé par des notes de saisie de procédure pour tous les programmes de travail du domaine financier dans le dossier Plans et procédures, ainsi que pour toutes les autres listes de contrôle qui combinaient une liste de sélection et un ensemble de réponses manuelles. Cette modification permet d'améliorer l'efficacité des réponses aux procédures et de tirer parti de la fonctionnalité de signature automatisée.

En outre, toutes les listes de contrôle comportant un ensemble de réponses "Fait / Pas fait / N/A" ont été remplacées par un ensemble de réponses adapté au texte de la procédure afin d'améliorer la documentation lors de la réponse aux procédures et de l'examen des réponses aux procédures.

Feuilles de travail sur les procédures analytiques de fond

Des feuilles de travail sur les procédures analytiques substantielles ont été ajoutées à tous les domaines financiers dans le dossier Plans et procédures.

L'objectif de ces aides à la pratique est de planifier et de réaliser une procédure analytique substantielle.

Tests des fiches de contrôle

Des feuilles de travail pour l'échantillonnage des tests de contrôle ont été ajoutées dans le dossier Tests de contrôle sous le dossier Réponse aux risques, pour les cycles économiques suivants :

• C050 Feuille de calcul - Échantillonnage - Tests des contrôles - Recettes, créances, encaissements

• C055 Feuille de travail - Échantillonnage - Tests des contrôles - Achats, dettes, paiements

• C060 Feuille de calcul - Échantillonnage - Tests des contrôles - Paiements

• C065 Feuille de calcul - Échantillonnage - Tests des contrôles - Information financière

• C070 Feuille de travail - Échantillonnage - Tests de contrôle - Investissements

• C075 Feuille de travail - Échantillonnage - Tests des contrôles - Inventaire

• C080 Feuille de travail - Échantillonnage - Tests des contrôles - Trésorerie

• C090 Feuille de calcul - Tests des contrôles - Contrôles au niveau des états financiers

L'objectif de ces aides pratiques est de fournir des orientations sur l'utilisation des tests de contrôle dans l'évaluation de l'efficacité opérationnelle des contrôles.

Contenu de l'audit du groupe

Les documents suivants relatifs à l'audit de groupe ont été mis à jour afin de supprimer les anciens contenus relatifs à l'audit de groupe :

• C205 Audit de groupe - Acceptation et planification : (anciennement C170)

• C210 Audit de groupe - Communication : (anciennement C180)

• C215 Audit de groupe - Evaluation et conclusion : (anciennement C190)

• Feuille de calcul C205 - Achèvement de la consolidation : (supprimé)

• C220 Feuille de travail - Liste de contrôle EQR - Audits de groupe impliquant des auditeurs de composantes : (anciennement C210)

• C215 Feuille de travail - Audit de groupe - Stratégie globale : (supprimé)

• C220 Feuille de travail - Audit de groupe - Plan d'audit de groupe : (supprimé)

• C240 Feuille de travail - Audit de groupe - Préparation des instructions d'audit de groupe (supprimé)

Liste des documents mis à jour

Numéro du document Cloud	Nom du document	Changements
A100	Liste de contrôle de l'optimiseur - Décisions initiales d'engagement	Modifications mineures de la procédure
A200	Activités d'engagement préliminaires	Modifications mineures de la procédure
A300	Stratégie d'audit globale	Modifications importantes de la procédure
A315	Fiche de travail - Compréhension et évaluation d'une organisation de services	Modifications mineures de la procédure
A320	Fiche de travail - Compréhension et évaluation de la fonction d'audit interne	Modifications importantes de la procédure
A400	Discussions sur la planification en équipe	Modifications importantes de la procédure
A405	Préparation des procédures d'évaluation des risques	Modifications importantes de la procédure
A410 (nouvelle forme)	Feuille de travail - Scénarios de fraude	Nouveau format de document
A505	Importance des informations qualitatives	Nouveau document
B200	Comprendre l'entité et son environnement	Modifications importantes de la procédure
B205	Compréhension de l'entité et de son environnement - Facteurs sectoriels, réglementaires et autres facteurs externes	Modifications importantes de la procédure
B210	B210 Compréhension de l'entité et de son environnement - Nature de l'entité	Modifications importantes de la procédure
B215	Compréhension de l'entité et de son environnement - Sélection et application des méthodes comptables et des questions d'information financière	Modifications importantes de la procédure
B220 (supprimé)	Compréhension de l'entité et de son environnement - Objectifs, stratégies et risques liés à l'activité	Supprimée (procédures combinées dans B210)
B220 (anciennement B225)	Compréhension de l'entité et de son environnement - Mesure et examen de la performance financière de l'entité	Modifications mineures de la procédure
B250	Feuille de travail - Comprendre les estimations comptables	Modifications mineures de la procédure
B260	Feuille de calcul - Résultat des estimations comptables de l'exercice précédent	Modifications mineures de la procédure
B300	Compréhension des contrôles de l'entité	Modifications importantes de la procédure
B305	Comprendre l'environnement informatique	Modifications mineures de la procédure
B310	Comprendre l'environnement informatique - Listing	Modifications mineures de la procédure
B315	Risques et contrôles au niveau de l'entité (essentiels)	Modifications importantes de la procédure
(Nouveau formulaire)		Modifications importantes de la procédure
B320	Contrôles généraux des technologies de l'information	Modifications mineures de la procédure
B325	Feuille de travail B325 - Mise en œuvre des contrôles - Contrôles des processus d'entreprise	Modifications mineures de la procédure
B330 (nouvelle forme)	Feuille de travail - Flux d'informations - Processus d'entreprise	Nouveau document
B400	Évaluation des RMM (y compris les risques de fraude)	Modifications importantes de la procédure
B405	Identifier les risques de fraude	Modifications importantes de la procédure
B410	Feuille de travail - Procès-verbaux des réunions de gouvernance	Modifications mineures de la procédure
B600	Domaines spécifiques	Modifications importantes de la procédure
C100	Réponse d'audit aux risques évalués	Modifications importantes de la procédure
C110	Répondre aux risques au niveau des états financiers	Modifications importantes de la procédure
C115	Feuille de travail - Évaluation de la continuité de l'exploitation	Modifications importantes de la procédure
C135	Événements postérieurs à la date de clôture (Core)	Modifications mineures de la procédure
C140	Feuille de calcul - Transactions avec les parties liées (Core)	Modifications mineures de la procédure
C150	État des flux de trésorerie - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
1.101	Immobilisations corporelles - Procédures d'audit	Modifications mineures de la procédure
5.101	Immeubles de placement - Procédures d'audit	Modifications mineures de la procédure
20.101	Placements à long terme - Procédures d'audit	Modifications mineures de la procédure
35.101	Prêts et avances à recevoir - Procédures d'audit	Modifications mineures de la procédure
40.101	Actifs agricoles - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
40.110 (nouveau formulaire)	Liste de contrôle pour le décompte des actifs agricoles	Nouveau document
110.101	Inventaire - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
110.110	Liste de contrôle pour l'inventaire	Modifications importantes de la procédure
120.101	Investissements - Procédures d'audit	Modifications mineures de la procédure
130.110	Confirmation des comptes débiteurs - Procédures complémentaires	Modifications importantes de la procédure
300.101	Dette à long terme - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
335.101	Subventions publiques - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
340.101	Contrats de location pour les preneurs - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
425.110	Confirmation des comptes créditeurs - Procédures complémentaires	Modifications importantes de la procédure
1600.105	Paiements et autres dépenses - Procédures d'audit	Modifications importantes de la procédure
1700.101	Autres revenus	Modifications importantes de la procédure
1800.101	Autres dépenses	Modifications importantes de la procédure
D100	Évaluation des inexactitudes identifiées	Modifications mineures de la procédure
D300	Évaluation du travail effectué par d'autres personnes impliquées dans l'audit	Modifications importantes de la procédure
D305	Feuille de travail - Liste de contrôle de la revue de contrôle qualité de la mission	Modifications mineures de la procédure
D500	Communications avec la direction/le GTC	Modifications mineures de la procédure
D505	Feuille de travail - Questions à communiquer à la direction et aux personnes chargées de la gouvernance	Modifications importantes de la procédure
D510	Communications à faire par l'auditeur avec les personnes chargées de la gouvernance et de la gestion	Modifications importantes de la procédure
D600	Achèvement de l'audit	Modifications importantes de la procédure
D610	Liste de contrôle pour les rapports	Modifications mineures de la procédure
D615	Liste de contrôle de la documentation	Modifications importantes de la procédure
D625	Liste de contrôle - Achèvement de l'audit (Core)	Modifications mineures de la procédure

Évaluation des risques

Les fonctionnalités d'évaluation des risques suivantes ont été ajoutées pour tenir compte des changements et des nouvelles exigences de la norme ISA 315 (révisée en 2019) :

Risque inhérent (RI) :

• OMT : Probabilité d'apparition d'une inexactitude :

  • Échelle d'évaluation : 3

    • Faible (L)

    • Moyen (M)

    • Haut (H)

• MPM : Ampleur de l'inexactitude potentielle :

  • Échelle d'évaluation : 3

    • Faible (L)

    • Moyen (M)

    • Haut (H)

• Automatisation du risque inhérent :

  

Risque d'anomalies significatives (RMM) :

• Échelle d'évaluation :

  • Insignifiant : I

  • Faible : L

  • Moyen : M

  • Haut : H

  • Significatif : S

• Automatisation RMM :

  

Cycles économiques

Les cycles économiques suivants ont été ajoutés :

• Recettes, créances, encaissements

• Achats, dettes, paiements

• Paiements

• Rapports financiers

• Investissements

• Inventaire

• Trésorerie

Nouveaux rôles et régimes

Un nouveau rôle de partenaire a été créé et le processus de révision lui a été attribué.

Un nouveau système d'évaluation des partenaires a été créé avec les détails suivants :

• Rôle du préparateur :

  • Préparé par

• Rôle de l'examinateur :

  • Révisé par

  • Partenaire

Le système d'examen des partenaires a été attribué aux documents suivants :

• C205 Audit de groupe - Acceptation et planification

• C215 Audit du groupe - Évaluation et conclusion

• D625 Liste de contrôle - Achèvement de l'audit

Le régime préliminaire et définitif a été attribué aux documents suivants :

• A500 Matérialité

• A505 Importance des informations qualitatives

• Rapport d'évaluation des risques B500

• B700 Rapport sur les risques