Novedades de Audit International v2022.1.0 (2.665)

Esta versión de Audit International Cloud incluye los cambios y los nuevos requisitos de la NIA 315 (Revisada en 2019) que pretenden aclarar y ayudar a los auditores a identificar y evaluar los riesgos de incorrección material de forma más coherente y sólida. Como consecuencia de estos cambios y de los nuevos requisitos, se han introducido actualizaciones en Audit International Cloud.

Estas son las novedades de Audit International Cloud v2022.1.0 (2.665).

Actualización de contenidos

Planes de auditoría y programas de trabajo de los procedimientos

Se implementaron los siguientes cambios en todos los programas de trabajo del Área Financiera en la carpeta Planes y Procedimientos, con referencia documental X.101:

• Documento de orientación:

  • Se ha actualizado la guía del documento para ofrecer una orientación más clara sobre la determinación de los procedimientos de auditoría, así como instrucciones sobre cómo completar el Programa de Trabajo.

• Respuesta de auditoría detallada:

  • Nuevo grupo añadido que incluye dos subgrupos:

    1. Tabla de respuesta de auditoría Nuevos procedimientos para ayudar a diseñar la respuesta de auditoría.

    2. Tabla de respuesta de auditoría Se ha añadido un nuevo cuadro para ayudar a documentar la naturaleza y el alcance adecuados de los procedimientos de auditoría para abordar cada afirmación pertinente.

• Cambios en la agrupación:

  • Los grupos A. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS - BÁSICOS y B. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS - AMPLIADOS se fusionaron en PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS.

  • El Grupo C. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS pasó a denominarse PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS.

  • Nuevo grupo PRUEBAS DE CONTROLES y nuevos procedimientos añadidos.

• Procedimiento de expertos designados por la entidad:

  • Se ha actualizado el conjunto de respuestas del procedimiento a La empresa tiene conocimientos SUFICIENTES / La empresa tiene conocimientos INSUFICIENTES / N/A para que se ajuste mejor a los requisitos del procedimiento.

• Evaluación del procedimiento de trabajo de los expertos designados por la entidad:

  • Se ha actualizado el procedimiento Condiciones de visibilidad para que dependa de la respuesta al procedimiento "Expertos designados por la entidad". El procedimiento se mostrará ahora si la respuesta al procedimiento "Expertos designados por la entidad" se establece como La empresa tiene una experiencia INSUFICIENTE.

• Estimaciones contables

  • La configuración de la visibilidad en el grupo ESTIMACIONES CONTABLES se rige ahora por las selecciones de B200 Comprensión de la entidad y su entorno, procedimiento Elementos clave de la comprensión de la entidad y su entorno por parte del auditor.

Cambios en el conjunto de respuestas

El conjunto de respuestas Manual fue reemplazado por Notas de Entrada de Procedimientos para todos los programas de trabajo del Área Financiera en la carpeta Planes y Procedimientos, así como para todas las demás listas de control que tenían un conjunto de respuestas combinado de Lista de Selección y Manual. Este cambio proporciona una mayor eficacia a la hora de responder a los procedimientos y aprovechar la funcionalidad de firma automatizada.

Además, todas las listas de comprobación con un conjunto de respuestas Hecho / No Hecho / N/A, se sustituyeron por un conjunto de respuestas adaptado al texto del procedimiento para mejorar la documentación a la hora de responder a los procedimientos y revisar las respuestas de los procedimientos.

Substantive analytical procedures worksheets

Se añadieron hojas de trabajo de procedimientos analíticos sustantivos a todas las Áreas Financieras en la carpeta Planes y Procedimientos.

El objetivo de estas ayudas prácticas es planificar y realizar un procedimiento analítico sustantivo.

Hojas de trabajo de las pruebas de control

Se añadieron hojas de trabajo de muestreo de pruebas de controles en la carpeta Pruebas de control, dentro de la carpeta Respuesta al riesgo, para los siguientes Ciclos de actividad:

• C050 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Ingresos, créditos, cobros

• C055 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Compras, acreedores, pagos

• C060 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Nómina

• C065 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Información financiera

• C070 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Inversiones

• C075 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Inventario

• C080 Hoja de trabajo - Muestreo - Pruebas de control - Tesorería

• C090 Hoja de trabajo - Pruebas de controles - Controles a nivel de los estados financieros

El objetivo de estas ayudas prácticas es proporcionar orientación sobre el uso de pruebas de controles en la evaluación de la eficacia operativa de los controles.

Contenido de la auditoría de grupo

Los siguientes documentos relacionados con la auditoría de grupo se han actualizado para eliminar el contenido antiguo de la auditoría de grupo:

• C205 Auditoría de grupo - Aceptación y planificación: (antes C170)

• C210 Auditoría de grupo - Comunicación: (antes C180)

• C215 Auditoría de grupo - Evaluación y conclusión: (antes C190)

• C205 Hoja de trabajo - Finalización de la consolidación: Quitar

• C220 Hoja de trabajo - Lista de comprobación EQR - Auditorías de grupo en las que participan auditores de componentes: (antes C210)

• C215 Ficha - Auditoría de grupo - Estrategia global: Quitar

• C220 Hoja de trabajo - Auditoría de grupo - Plan de auditoría de grupo: Quitar

• C240 Hoja de trabajo - Auditoría de grupo - Preparación de las instrucciones de auditoría de grupo (suprimido)

Lista de documentos actualizados

Document Number Cloud	Título	Cambiar
A100	Lista de control del optimizador - Decisiones de encargo iniciales	Cambios menores en los procedimientos
A200	Actividades preliminares de encargo	Cambios menores en los procedimientos
A300	Estrategia global de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
A315	Ficha de trabajo - Comprensión y evaluación de una organización de servicios	Cambios menores en los procedimientos
A320	Ficha de trabajo - Comprensión y evaluación de la función de auditoría interna	Cambios importantes en los procedimientos
A400	Debates de planificación en equipo	Cambios importantes en los procedimientos
A405	Preparación de los procedimientos de evaluación de riesgos	Cambios importantes en los procedimientos
A410 (nuevo formulario)	Ficha de trabajo - Supuestos de fraude	Nuevo formato de documento
A505	Importancia de la información cualitativa	Nuevo documento
B200	Comprender la entidad y su entorno - Consulta.	Cambios importantes en los procedimientos
B205	Comprensión de la entidad y su entorno - Factores industriales, normativos y otros factores externos	Cambios importantes en los procedimientos
B210	B210 Comprensión de la entidad y su entorno - Naturaleza de la entidad	Cambios importantes en los procedimientos
B215	Comprensión de la entidad y su entorno - Selección y aplicación de políticas contables y cuestiones de información financiera	Cambios importantes en los procedimientos
B220 (eliminado)	Comprensión de la entidad y su entorno - Objetivos, estrategias y riesgos empresariales relacionados	Suprimido (procedimientos combinados en B210)
B220 (antes B225)	Comprensión de la entidad y su entorno - Medición y revisión del rendimiento financiero de la entidad	Cambios menores en los procedimientos
B250	Hoja de cálculo - Comprender las estimaciones contables	Cambios menores en los procedimientos
B260	Hoja de cálculo - Resultado de las estimaciones contables de ejercicios anteriores	Cambios menores en los procedimientos
B300	Comprensión de los controles de la entidad	Cambios importantes en los procedimientos
B305	Comprender el entorno informático	Cambios menores en los procedimientos
B310	Comprender el entorno informático - Listado	Cambios menores en los procedimientos
B315	Riesgos y controles a nivel de entidad (Básico)	Cambios importantes en los procedimientos
(Nuevo formulario)		Cambios importantes en los procedimientos
B320	Controles informáticos generales	Cambios menores en los procedimientos
B325	B325 Hoja de trabajo - Implantación de controles - Controles de procesos de negocio	Cambios menores en los procedimientos
B330 (nuevo formulario)	Hoja de cálculo - Flujo de información - Proceso empresarial	Nuevo documento
B400	Evaluación de la RMM (incluidos los riesgos de fraude)	Cambios importantes en los procedimientos
B405	Identificación de los riesgos de fraude	Cambios importantes en los procedimientos
B410	Ficha de trabajo - Actas de las reuniones de gobernanza	Cambios menores en los procedimientos
B600	Ámbitos específicos	Cambios importantes en los procedimientos
C100	Respuesta de la auditoría para evaluar los riesgos	Cambios importantes en los procedimientos
C110	Respuesta al riesgo a nivel de los estados financieros	Cambios importantes en los procedimientos
C115	Hoja de trabajo - Evaluación de la empresa en funcionamiento	Cambios importantes en los procedimientos
C135	Hechos posteriores (Core)	Cambios menores en los procedimientos
C140	Hoja de trabajo - Operaciones con partes vinculadas (Básico)	Cambios menores en los procedimientos
C150	Estado de flujos de tesorería - Procedimientos de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
1.101	Inmovilizado material - Procedimientos de auditoría	Cambios menores en los procedimientos
5.101	Inversiones inmobiliarias - Procedimientos de auditoría	Cambios menores en los procedimientos
20.101	Inversiones a largo plazo - Procedimientos de auditoría	Cambios menores en los procedimientos
35.101	Préstamos y anticipos por cobrar - Procedimientos de auditoría	Cambios menores en los procedimientos
40.101	Activos agrícolas - Procedimientos de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
40.110 (nuevo formulario)	Lista de control para el recuento de activos agrícolas	Nuevo documento
110.101	Inventory - Audit procedures	Cambios importantes en los procedimientos
110.110	Lista de control del recuento de inventario	Cambios importantes en los procedimientos
120.101	Investments - Audit procedures	Cambios menores en los procedimientos
130.110	Confirmación de cuentas por cobrar - Procedimientos complementarios	Cambios importantes en los procedimientos
300.101	Deuda a largo plazo - Procedimientos de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
335.101	Subvenciones públicas - Procedimientos de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
340.101	Arrendamientos para arrendatarios - Procedimientos de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
425.110	Confirmación de cuentas a pagar - Procedimientos complementarios	Cambios importantes en los procedimientos
1600.105	Nóminas y otros gastos - Procedimientos de auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
1700.101	Otros ingresos	Cambios importantes en los procedimientos
1800.101	Otros gastos	Cambios importantes en los procedimientos
D100	Evaluación de las incorrecciones detectadas	Cambios menores en los procedimientos
D300	Evaluación del trabajo realizado por otros participantes en la auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
D305	Hoja de trabajo - Lista de comprobación del control de calidad del encargo	Cambios menores en los procedimientos
D500	Comunicaciones con la dirección/TCWG	Cambios menores en los procedimientos
D505	Ficha de trabajo - Asuntos que deben comunicarse a la dirección y a los encargados de la gobernanza	Cambios importantes en los procedimientos
D510	Comunicaciones que debe efectuar el auditor con los responsables de la gobernanza y la gestión	Cambios importantes en los procedimientos
D600	Finalización de la auditoría	Cambios importantes en los procedimientos
D610	Lista de control	Cambios menores en los procedimientos
D615	Lista de control de la documentación	Cambios importantes en los procedimientos
D625	Lista de control - Realización de auditorías (Básico)	Cambios menores en los procedimientos

Evaluación de riesgos

Se añadieron las siguientes funcionalidades de Evaluación de riesgos para abordar los cambios y los nuevos requisitos de la NIA 315 (Revisada en 2019):

Riesgo inherente

• OVM: Probabilidad de que se produzca un error:

  • Escala de evaluación: 3

    • Bajo (L)

    • Medio (M)

    • Alta (H)

• MPM: Magnitud de la posible incorrección:

  • Escala de evaluación: 3

    • Bajo (L)

    • Medio (M)

    • Alta (H)

• Automatización del riesgo inherente:

  

Riesgo de incorrección material (RMM):

• Escala de evaluación:

  • Insignificante: I

  • Bajo: L

  • Medio: M

  • Alta: H

  • Significativo S

• Automatización RMM:

  

Ciclos empresariales

Se han añadido los siguientes Ciclos Económicos:

• Ingresos, Deudores, Cobros

• Compras, Acreedores, Pagos

• Nómina

• Información financiera

• Inversiones

• Inventario

• Tesoro

Nuevas funciones y regímenes

Se ha creado una nueva función de socio y se le ha asignado el flujo de trabajo Revisión.

Se creó un nuevo esquema de revisión de socios con los siguientes detalles:

• Función de preparador:

  • Preparado por

• Función de revisor:

  • Revisado por

  • Socio

El esquema de revisión de los socios se asignó a los siguientes documentos:

• C205 Auditoría de grupo - Aceptación y planificación

• C215 Auditoría de grupo - Evaluación y conclusión

• D625 Lista de control - Finalización de la auditoría

El esquema preliminar y final se asignó a los siguientes documentos:

• A500 Materialidad

• A505 Materialidad de la información cualitativa

• B500 Informe de evaluación de riesgos

• B700 Informe de riesgos