Combinaciones de cuentas inusuales

Esta prueba analítica identifica transacciones que tienen combinaciones inusuales cuando se comparan con el resto de la población. El usuario puede decidir el porcentaje de la población que se consideraría inusual. El valor predeterminado es 3%.

Esta prueba analítica puede utilizarse para identificar:

  • Posibles intentos de manipulación de estados financieros.

  • Menor exactitud y precisión de los informes financieros

  • Transacciones potencialmente no admitidas

  • Vulnerabilidad de las actividades de supervisión y detección

  • Mala formación

  • Transacciones comerciales complejas, no rutinarias o inusuales que pudieran justificar una investigación adicional

  • Interpretación incorrecta de políticas contables debida a falta de formación o errores del sistema que lleva a clasificaciones de estados financieros incorrectos

  • Ajustes del sistema mal configurados

  • Operaciones contabilizadas con poca frecuencia

  • Evaluación de los riesgos de incorrección material debida a fraude potencial.

Campos utilizados para el análisis

Para este análisis se utilizan los siguientes campos:

Campos Y:

  • Uno o varios campos que determinan cómo definirá el grupo las combinaciones. Por ejemplo, puede utilizar el campo Asiento .

  • Uno o varios campos que determinan las agrupaciones. Suele ser el campo Número de cuenta , pero también pueden utilizarse otros campos si es necesario.

  • Campo de importe* Sólo se puede seleccionar un campo de importe para la agrupación.

Parámetros

Hay un parámetro que debe establecerse para ejecutar esta prueba:

Porcentaje para comb inaciones inusuales: introduzca un porcentaje de hasta dos decimales que se utilizará para determinar qué se considera una combinación inusual. Este porcentaje debe ser superior al 0% y puede ser como máximo del 50%. El valor predeterminado es True.

Especificaciones técnicas

Cuando se ejecuta la prueba analítica Combinaciones inusuales de cuentas, se realizan los siguientes pasos para ejecutar la prueba:

  1. Si es necesario, coloque algún filtro en los datos para que se utilice un subconjunto para el análisis. Si no se coloca ningún filtro, el análisis se ejecutará en todo el archivo de datos. Este paso también puede realizarse como último paso en lugar del primero.

    Nota: Los filtros no están disponibles actualmente y se incluirán en una versión posterior.

  2. Validar que se han seleccionado las columnas de referencia necesarias, es decir, que se ha seleccionado una columna de importe, una o más columnas que componen la columna de agrupación como un Número de Cuenta y una o más columnas que componen el ID como el Número de Asiento.

  3. Cree una columna NEW_ID que concatene la o las columnas que componen el ID.

  4. Crear una columna NEW_GROUP que concatene la o las columnas que componen la agrupación.

  5. Ordena los datos por NEW_ID y NEW_GROUP.

  6. Sustituya la columna NEW_GROUP por valores numéricos crecientes. Para ello, se agrupa la columna NEW_GROUP para obtener valores únicos y, a continuación, se asigna un número único a partir de cero. Este paso se realiza en caso de que la longitud de columna de NEW_GROUP sea demasiado larga.

  7. Extraer las combinaciones de créditos por ID. Para ello, se extraen todos los importes negativos (crédito). Las combinaciones de créditos se añaden a una columna CREDIT_COMBINATIONS. Por ejemplo, si NEW_GROUP_NUMERIC tuviera las agrupaciones 1 y 2, la columna CREDIT_COMBINATIONS mostraría 1, 2.

  8. Extraer las combinaciones de débito por ID. Para ello, se extraen todos los importes positivos (deudores). Las combinaciones de cargos se añaden a una columna DEBIT_COMBINATIONS. Por ejemplo, si NEW_GROUP_NUMERIC tuviera las agrupaciones 1 y 2, entonces la columna DEBIT_COMBINATIONS mostraría 1, 2.

  9. Agrupe el NEW_ID para obtener valores únicos.

  10. Para cada NEW_ID, añada los DEBIT_COMBINATIONS y los CREDIT_COMBINATIONS. Este paso se realiza para dar la combinación única para cada ID.

  11. Sustituye cualquier NaN por valores vacíos.

  12. Agrupe las DEBIT_COMBINATIONS y las CREDIT_COMBINATIONS para obtener el recuento de cada combinación.

  13. Añadir un porcentaje que se basa en el recuento / recuento total.

  14. Extraer todas las filas que sean iguales o inferiores al valor de porcentaje_combinaciones_inusuales.

  15. Fusionar el conjunto de datos anterior por ID para obtener los ID que están por debajo del valor de porcentaje_combinaciones_inusuales.

  16. Fusione el conjunto de datos anterior con el conjunto de datos original para obtener todas las transacciones que pertenecen a los ID marcados.

  17. Elimina las columnas creadas para que el resultado sólo contenga columnas del registro original.

  18. Extraer los campos de resultados seleccionados por el usuario. Todos los campos se extraen por defecto.

    Nota: La posibilidad de seleccionar campos de resultados no está disponible actualmente y se incluirá en una versión posterior.