Quoi de neuf - OnPoint EBP mars 2024

La version 2024 d'OnPoint EBP comprend un champ d'application considérablement élargi pour aider les entreprises à auditer davantage de types de régimes d'avantages sociaux des salariés soumis à la loi de 1974 sur la sécurité des revenus de retraite des employés (ERISA). Avec cette nouvelle version, les entreprises peuvent désormais contrôler les régimes à employeurs multiples (MEP) et les régimes d'actionnariat salarié (ESOP). Le champ d'application d'OnPoint EBP comprend désormais les types de régimes de prestations aux salariés suivants :

• 401(k) ou participation aux bénéfices

• 403(b)

• Defined benefit

• Health and welfare

• Employeurs multiples [y compris les régimes d'employeurs communs (PEP) et les régimes de prévoyance à employeurs multiples (MEWA)]

• ESOP (y compris KSOP, plans avec ou sans effet de levier)

OnPoint EBP continue de s'occuper des missions pour lesquelles la direction choisit de faire réaliser un audit conformément à la section 103(a)(3)(C) de l'ERISA, ainsi que des missions non réalisées conformément à la section 103(a)(3)(C) de l'ERISA, pour tous les types de régimes entrant dans le champ de l'audit.

Voici quelques-uns des points forts de cette version d'OnPoint EBP :

Régimes à employeurs multiples (REM)

• L'auditeur indique que le plan est un MEP dans le document 1000, Engagement - acceptation/continuité. Les MEP utilisent les mêmes éléments de taxonomie de la balance de vérification que ceux applicables au type de régime sous-jacent [401(k) ou participation aux bénéfices, 403(b), prestations définies et régimes de santé et de prévoyance]. Par conséquent, il n'existe pas de nouveau modèle d'importation de la balance de vérification pour les députés européens, ni de document unique pour les états financiers. Les régimes interentreprises utilisent le document des états financiers correspondant au type de régime sous-jacent ; toutefois, certaines informations fournies dans les notes des états financiers sont ajustées de manière dynamique pour les régimes interentreprises.

• Le document 1205, Profil du plan, a été élargi pour inclure la documentation des dispositions spécifiques aux MPE.

• Un nouveau document a été ajouté, 1210 - Matrice des dispositions des régimes à employeurs multiples, à utiliser pour documenter les différences qui peuvent exister entre les employeurs participants en ce qui concerne les dispositions des régimes et les prestations.

• Si les dispositions du régime varient selon les employeurs participants, l'auditeur sera interrogé sur l'augmentation potentielle du risque et la nécessité de procédures d'audit supplémentaires dans les documents d'évaluation des risques respectifs.

• Certaines procédures des programmes d'audit prévoient des considérations d'échantillonnage propres aux MPE.

Plans d'actionnariat salarié (ESOP)

• Le document 1000, Mission - acceptation/continuité, a été mis à jour pour permettre à l'auditeur d'identifier le plan comme étant un ESOP et d'indiquer si l'ESOP est combiné avec un plan 401(k) (KSOP). 1205, Profil du plan, prévoit de documenter si l'ESOP a un effet de levier ou non.

• Le document 1205, Profil du régime, a été élargi pour inclure la documentation des dispositions spécifiques aux ESOP.

• Il existe un nouveau modèle unique d'importation de la balance de vérification pour les ESOP (1320.F, Modèle d'importation de la balance de vérification ESOP) et un nouveau document relatif aux états financiers (1300.F, États financiers et rapport de l'auditeur - ESOP).

• Pour les ESOP à effet de levier, la présentation des états financiers reflète les montants alloués et non alloués sous forme de colonnes séparées (méthode des colonnes) à la fois dans l'état de l'actif net disponible pour les prestations et dans l'état des variations de l'actif net disponible pour les prestations. Pour les ESOP sans effet de levier, les états financiers ne présentent qu'une seule colonne.

• La structure de reporting propre aux ESOP à effet de levier nécessite l'attribution de comptes alloués et non alloués. Des instructions détaillées sont fournies sur la feuille de calcul "Après importation - Effet de levier" dans 1320.E, Modèle d'importation de la balance de vérification ESOP.

• Bien que l'ERISA ne l'exige pas, l'état de l'évolution des actifs nets disponibles pour les prestations peut être présenté sous forme comparative.

• Certains documents d'évaluation des risques ont été révisés et de nouveaux documents d'évaluation des risques ont été ajoutés :

  • 2206, Évaluation des risques - investissements dans le stock de l'employeur (nouveau)

  • 2210, Évaluation des risques - données relatives aux participants (révisé)

  • 2215, Évaluation des risques - paiements de prestations (révisé)

  • 2250, Évaluation des risques - notes à payer (nouveau)

• Certains programmes d'audit ont été révisés et de nouveaux programmes d'audit ont été ajoutés :

  • 3000, Programme d'audit - cotisations au régime (révisé)

  • 3101, Programme d'audit - investissements stock employeur (nouveau)

  • 3200, Programme d'audit - données sur les participants (révisé)

  • 3300, Programme d'audit - paiements de prestations (révisé)

  • 3850, Programme d'audit - effets à payer (nouveau)

• De nouveaux cahiers de tests, modèles et calendriers ont été ajoutés :

  • 2329, Modèle d'échantillonnage - ESOP ou KSOP

  • 3110.E, Manuel de test des investissements - ESOP

  • 3111.E, cahier de contrôle des investissements [non visé à l'article 103(a)(3)(C)] avec d'autres investissements - ESOP

  • 3220.E, Données relatives aux participants et modèle de test pour les dividendes indirects - ESOP

  • 3221 - Modèle de confirmation des dividendes transférés

  • 3310.E - Modèle de test de paiement des prestations - ESOP

  • 3855 Modèle de confirmation d'emprunt

Analyses préliminaires et finales (2105)

• Des améliorations ont été apportées pour faciliter l'utilisation.

• Révisé pour intégrer les ESOP.

Exigences en matière de présentation et d'informations à fournir (1335)

• Une nouvelle section a été ajoutée pour les ESOP.

• Élargi pour tenir compte des recommandations supplémentaires en matière de présentation et d'informations à fournir.