Feuille de travail des zones des états financiers
Le contenu de cette rubrique nécessite un audit OnPoint.
Compléter la feuille de calcul 4-200 "Domaines des états financiers".
Utilisez cette feuille de travail pour :
Documenter votre évaluation des niveaux de risque par domaine des états financiers sur la base des informations recueillies. Il s'agit notamment des documents relatifs à la phase financière et à l'évaluation des risques. Notez que chaque domaine des états financiers est indiqué sur la page d'évaluation des risques.
Planifier la réponse à apporter aux risques identifiés.
Lorsque vous remplissez cette feuille de travail, tenez compte de ces facteurs :
Le domaine des états financiers est-il important ?
Des risques ont-ils été identifiés dans le cadre de la mission qui affectent le domaine spécifique des états financiers faisant l'objet de l'évaluation ? Dans l'affirmative, cela augmente-t-il le risque d'anomalies significatives (RMM) pour ce domaine ?
Si un spécialiste de l'audit externe est requis.
Discussions sur la planification en équipe.
Onglet Évaluation :
Les regroupements d'états financiers seront visibles sous l'onglet "évaluation". Pour afficher tous les regroupements d'états financiers, sélectionnez la bascule Afficher les exclusions (
). Dans le cas contraire, seuls les états financiers présentant un solde seront visibles.
Pour inclure un groupe d'états financiers exclus, sélectionnez l'état financier et il se développera, puis sélectionnez INCLURE.
Pour exclure des groupes d'états financiers, sélectionnez un groupe d'états financiers et il se développera, puis sélectionnez EXCLURE.
Les groupes d'états financiers répertoriés dans l'onglet d'évaluation et dont le solde est suivi d'un ( M ) représentent un solde supérieur au seuil d'importance relative.
Les groupes d'états financiers énumérés qui ont un(P)à côté du solde représentent un solde dont l'importance relative est liée à la performance.
Lorsque vous sélectionnez un groupe d'états financiers, celui-ci se développe. Dans le rapport sur les assertions, sélectionnez L, M ou H (faible, moyen, élevé) pour chaque assertion sous IR, CR et RMM (risque inhérent, risque de contrôle, risque d'anomalies significatives), selon les besoins.
Par exemple :
Pour ajouter une annotation :
Naviguez jusqu'au groupe d'états financiers dans lequel vous souhaitez ajouter l'annotation et sélectionnez l'icône Ajouter (
) située à côté de l'écart de compte. Une boîte de dialogue apparaît.
Saisissez les détails de votre annotation.
Sélectionnez l'objectif de l'annotation.
Remarque : Vous pouvez sélectionner une suggestion pour appliquer automatiquement l'annotation suggérée.
Lier l'annotation à un document ou à un ajustement, le cas échéant.
Saisir des notes ou des commentaires le cas échéant.
Sélectionnez Enregistrer.
Pour en savoir plus sur l'ajout d'annotations tout au long de la mission, voir Ajouter des annotations.
Pour ajouter une question :
Naviguez jusqu'au groupe d'états financiers dans lequel vous souhaitez ajouter l'émission et sélectionnez l'icône d'émission (
). Une boîte de dialogue apparaît.
Saisissez un message pour le membre du personnel dans le champ de description. Vous pouvez également étiqueter un membre en saisissant (@) suivi du nom du membre. S'ils ont accès au document, leur nom apparaît dans la boîte de dialogue Liste rapide.
Sélectionnez leur nom pour les étiqueter dans la description du problème.
Sélectionnez À faire, pour indiquer le type de problème que vous ajoutez, puis sélectionnez Créer un problème.