Concluir el encargo

La fase de CONCLUSIÓN incluye los documentos necesarios para concluir el trabajo de encargo basándose en las respuestas que usted ha proporcionado en el documento del Optimizador de Planificación. Por ejemplo, si su encargo es una Revisión, tiene a su disposición el documento de lista de comprobación 5-10 Finalización . Si su encargo es una compilación, está disponible el documento 310 Compilation engagement - Completion checklist .

Si ha indicado que está utilizando ASPE como marco contable en el Optimizador del trabajo de campo, la carpeta Marco de información financiera está disponible en la página Documentos para incluir los documentos de la lista de comprobación relacionados con ASPE.

También pueden estar disponibles listas de comprobación adicionales, consultas al cliente y cartas basadas en las respuestas que haya proporcionado en los documentos del Optimizador de Planificación y Trabajo de Campo.

Algunas de las tareas de conclusión del encargo son:

Nota: Asegúrese de que todos los documentos de esta fase son firmados por los responsables designados. Para alternar las vistas de firma del documento, seleccione Más acciones () | Firmas.

1. Cumplimentar las listas de control pertinentes y enviar cartas

2. Emita el informe y envíe los documentos pertinentes a su cliente

Cumplimentar las listas de control pertinentes y enviar cartas

En este paso, debe completar todos los documentos de la lista de comprobación disponibles, como las listas de comprobación de finalización.

Las listas de comprobación le ayudarán a determinar si se han obtenido pruebas suficientes para llegar a una conclusión sobre los estados financieros. En un encargo de Revisión, debe cumplimentar la lista de comprobación 5-10 Completion, en la que proporciona respuestas a preguntas sobre la calidad del encargo y los requisitos éticos, así como la cumplimentación del expediente y el informe de estados financieros.

Las listas de comprobación suelen ser elaboradas por el revisor del expediente y firmadas por el socio o profesional.

También debe enviar a los clientes las cartas pertinentes que necesite que revisen, firmen y devuelvan. Por ejemplo, si la 5-25 Carta de representación de la dirección está disponible en su encargo, puede revisarla y enviarla a sus clientes utilizando la 5-26 Consultas de clientes - Cartas de responsabilidad de la dirección y borradores de estados financieros para firmar y devolver.

Emita el informe y envíe los documentos pertinentes a su cliente

Para finalizar el trabajo de encargo, hay que revisar y finalizar los informes que documentan los hallazgos y presentan una conclusión, y luego enviar esos informes a los clientes.

• El documento 6-00 Conclusiones de la revisión es un modelo de carta de conclusiones de la revisión.

Las cuestiones que revisten suficiente importancia para merecer la atención de la dirección o de los encargados de la gobernanza se comunican en esta carta.

• El documento de transmisión del Informe 6-10 especifica las partes que recibirán una copia de sus conclusiones, así como cualquier instrucción especializada.

También contiene campos de firma para que varias partes de su empresa confirmen que cada área importante del encargo se ha completado a satisfacción del personal.

• El documento 6-15 Optimizador de estados financieros consta de consultas relacionadas con la forma en que desea preparar y presentar el documento de estados financieros.

Complete la lista de comprobación del optimizador de estados financieros antes de revisar el documento de estados financieros.

• El documento 6-20 Estados financieros se rellena automáticamente con algunos datos a medida que usted cumplimenta otros documentos.

  Revise los estados financieros para comprobar su exactitud y presentación, y realice ediciones de contenido o diseño para personalizar el informe para sus clientes. Por ejemplo, puede anular valores existentes, añadir grupos y filas, añadir o eliminar notas y mucho más. Para obtener más información, vaya a Encargos > Preparación de estados financieros. Para obtener más información sobre los gráficos de análisis y las notas en los estados financieros, consulte Gráficos de análisis en los estados financieros y Añadir una nota de biblioteca a los estados financieros.

Una vez completados y firmados los documentos, deberá enviar los documentos pertinentes a su cliente utilizando el documento 6-30 Consultas del cliente - Fin del encargo . Por ejemplo, en un encargo de revisión, debe enviar los estados financieros 6-20 y los documentos de transmisión del informe 6-10 a su cliente.