Auditoría de grupo

Nota: Es posible que esta función no esté disponible en su producto.

La función de auditoría de grupo agiliza el uso de áreas de trabajo comunes dentro de una auditoría de grupo. Esto incluye la capacidad de:

• Identificar las áreas de trabajo comunes para los distintos componentes de la auditoría de grupo.

• Compartir áreas de trabajo comunes con los auditores de los componentes

Los usuarios pueden compartir o asignar áreas de trabajo comunes, como Riesgos, durante una auditoría de grupo dentro del mismo encargo.

Esta función reduce la introducción manual de datos y las incoherencias en una auditoría de grupo al permitir al auditor de grupo consolidar y realizar un seguimiento del trabajo a través de Caseware Cloud.

Definiciones

componente / auditor componente - Unidad de negocio de cuya auditoría es responsable un auditor o un grupo de auditores, o un grupo de auditores que participan en una auditoría de grupo.

área de trabajo - Un área de trabajo común que los auditores utilizarán para completar una auditoría, como Riesgos, Controles, Documentos y Materialidad.

auditor del grupo - Es el auditor principal en una auditoría de grupo y tiene la mayor visibilidad y control sobre la gestión de la auditoría del grupo.

jerarquía de grupo - Una vista de tabla del trabajo de auditoría de grupo categorizado como componentes padre e hijo.

Flujo de trabajo del auditor de grupo

A continuación se muestra el flujo de trabajo desde la perspectiva del auditor del grupo.

Planificación

Crear un encargo de auditoría de grupo

1. Haga clic en el nombre de su entidad en la esquina superior izquierda de la pantalla para abrir el cuadro de diálogo Entidad dentro de un único encargo.

2. Haga clic en el menú desplegable situado junto al botón Bloqueo .

3. Haga clic en Auditoría de grupo. Aparecerá la página Jerarquía de grupos , con el nombre de su entidad.

Nota: el menú desplegable puede variar ligeramente en función de su aplicación Caseware Cloud.

Create a group hierarchy

Rellene su grupo con componentes según su categoría (padre) y subcategoría (hijo)

1. Seleccione el icono Más acciones ().y haga clic en el botón Añadir componente del cuadro de diálogo.

2. Introduzca el nombre del componente .

• Se puede añadir más de un componente a la vez.

• Cada componente tendrá la misma capacidad de añadir subcategorías para ese componente (componentes hijos).

• Pueden establecerse plazos para la finalización del trabajo del componente.

• Los nombres de los componentes y los plazos pueden editarse desde la página principal de la jerarquía de grupos haciendo clic en sus campos.

Importar datos

1. La importación de datos de auditoría de grupo es similar a la importación a un encargo único. Para más información, consulte Importar y gestionar datos.

   • Los datos pueden importarse exclusivamente en un componente, ya sea desde la auditoría de grupo o desde el nivel de componente.

   • Puede ver los conjuntos de datos por componente desde la página Datos a nivel de auditoría de grupo.

Determinar el trabajo de auditoría de grupo

1. Añada y defina los requisitos de documentación para el encargo.

2. Añadir y definir riesgos y controles.

   1. Haga clic en la página Riesgos y controles .

   2. Haga clic en la subpágina Riesgos o Controles .

   3. Haga clic en NUEVO RIESGO o NUEVO CONTROL, según el que haya seleccionado.

   4. Rellene los campos en función de su riesgo o control.

   5. Haga clic en Guardar.

Asignar trabajo a los auditores de los componentes

1. Asigne trabajo a cada componente.

   1. Seleccione la página Jerarquía de grupos .

   2. Haga clic en el enlace Gestionar trabajo de la fila de componentes.

   3. Haga clic en Asignar trabajo.

2. Seleccione las áreas de trabajo, como Riesgo o Documentos, que se asignarán a ese componente.

• Puede seleccionar Mostrar ocultos para añadir elementos inicialmente ocultos del área de trabajo.

• Puede asignar una lista de comprobación a un componente, que incluirá todas las tareas secundarias. También puede ampliar el área de trabajo y asignar o excluir tareas secundarias individuales a la asignación de componentes.

• Puede tener más de un componente trabajando en la misma área de trabajo.

3. Haga clic en Guardar.

• Se abrirá la ventana Gestionar trabajo que le permitirá gestionar el número de asignaciones para ese componente según el área de trabajo.

4. Haga clic en Enviar trabajo para confirmar la asignación. Esto creará una copia del trabajo asignado y la enviará a un espacio de trabajo dentro del encargo.

• La ventana Gestionar trabajo mostrará el estado de las asignaciones a ese componente.

  • Estadoasignado : significa que el área de trabajo está asignada al componente pero no se ha enviado.

  • Estadoenviado - significa que el área de trabajo está asignada y enviada.

• Puede asignar trabajo adicional después del envío. Esto cambiará el estado de la asignación a Asignado y será necesario volver a enviarlo para activar la asignación.

La pestaña Jerarquía de grupos actualiza automáticamente el estado de los componentes cuando se activan estas condiciones:

• Sin asignar - el componente no tiene áreas de trabajo asignadas.

• Borrador : el componente tiene trabajo asignado que no se ha enviado.

• En espera de respuesta - el componente tiene trabajo asignado y enviado que requiere su respuesta.

• Pendiente de revisión : el componente ha preparado el trabajo asignado para que usted lo revise.

• Completado - el trabajo de los componentes está terminado.

Trabajo de campo

Revisar el trabajo de los componentes

El auditor del grupo revisa y da el visto bueno al trabajo asignado desde el nivel de los componentes.

El componente está listo para revisión cuando el auditor del componente ha cambiado su estado a Pendiente de revisión. Esto será visible para el auditor del grupo desde la página Jerarquía de grupos .

1. Abra el componente del encargo haciendo clic en la esquina superior izquierda con el nombre de la entidad.

2. Haga clic en el componente deseado del menú desplegable Componente de auditoría de grupo .

3. Haga clic en Guardar. Se abrirá el nivel de componente seleccionado. El nombre de la entidad en la esquina superior izquierda se actualizará con el nivel actual del encargo en el que se encuentra.

• Puede ver todo el trabajo asignado a ese componente.

• Las preguntas de la entrevista arrastrarán todas las dependencias y requisitos a medida que trabaje dentro de una lista de comprobación determinada.

• Puede utilizar el icono Herramientas de revisión () para ver lo que el auditor del componente ha modificado en la asignación de trabajo original.

4. Una vez revisada, firme cada tarea como Revisado por.

Zona de firmas en Documentos

Área de aprobación en Riesgos y controles

5. Cambie el estado del componente a Completo.

   1. Haga clic en la esquina superior izquierda para abrir el cuadro de diálogo de la entidad y seleccione la casilla de verificación Estado completo cuando el trabajo sea revisado y considerado completo por el auditor del grupo.

   2. Haga clic en Guardar.

Revisar la auditoría del grupo

Asegúrese de que se encuentra en el nivel de auditoría de grupo del encargo seleccionando el nombre de su entidad en la esquina superior izquierda de la pantalla y seleccionando el nombre de su entidad en la lista desplegable Componente de auditoría de grupo. Será el nivel más alto de la auditoría de grupo.

En la página Jerarquía de grupos , puede ver el estado de los componentes de la auditoría de grupo y los que están pendientes de su revisión.

1. Revisar los riesgos

   1. Haga clic en la página Riesgos y controles del menú superior y en la subpágina Riesgos .

   2. Haga clic en el menú desplegable Componente de auditoría de grupo situado en la parte izquierda de la ventana para seleccionar uno o varios componentes para su revisión. Todos los riesgos del componente o componentes seleccionados aparecerán en la ventana de la derecha.

   3. Seleccione un Riesgo en la pantalla de la derecha para ampliar los detalles sobre el trabajo realizado en ese riesgo.

   4. Añada una respuesta de auditoría según sea necesario en el campo Conclusión .

2. Controles de revisión

   1. En la página Riesgos y controles , haga clic en la subpágina Controles .

   2. Seleccione un Control y amplíe los detalles de es Control haciendo clic en el enlace del nombre del componente.

   3. Añada una respuesta de auditoría según sea necesario en el campo Conclusión .

3. Documentos de revisión

1. Los documentos elaborados por un componente deben revisarse desde el nivel del componente, de acuerdo con la sección anterior Revisar el trabajo desde el nivel del componente.

4. Firmar y completar.

   1. Las zonas de señalización se encuentran en las mismas zonas indicadas en el componente.

Nota: Los riesgos identificados a nivel de componente deben anotarse en el nivel de auditoría de grupo y asignarse al componente o componentes.

Flujo de trabajo del auditor de componentes

Nota: Esta sección asume el papel del auditor del componente.

El auditor componente es un auditor o grupo de auditores de una unidad de negocio al que se le asigna un trabajo dentro de un encargo de auditoría de grupo. En Caseware Cloud, los componentes se sitúan bajo la entidad auditora del grupo, a la que el auditor del grupo puede asignar trabajo al auditor o auditores de los componentes.

Trabajo de campo

Una vez enviado el trabajo asignado, podrá abrir el componente dentro de la auditoría de grupo y comenzar a trabajar. El nombre del componente activo aparecerá en la esquina superior izquierda. Si el auditor del grupo ha fijado una fecha límite para este componente, también se mostrará en la esquina superior izquierda.

1. Revisar y preparar el trabajo asignado en la página Documentos .

   1. Puede añadir nuevos procedimientos a las listas de comprobación según sea necesario.

   2. No se pueden eliminar los procedimientos establecidos por el auditor del grupo.

2. Revisar y preparar el trabajo asignado en la subpágina de Riesgos

   1. En la subpágina Riesgo , en Riesgo y controles, amplíe los detalles del Riesgo en el que desea trabajar.

   2. Complete su evaluación en el área Respuesta a la auditoría.

   • Desde la página de Riesgos o Controles , puede hacer referencia a documentos preparados desde la página de Documentos dentro de su evaluación de Riesgos o Controles relacionada.

   • Puede responder al trabajo asignado pero no puede editar la descripción del trabajo asignado. Esto sólo se puede cambiar desde el nivel de auditoría de grupo.

   • Los riesgos que se identifican a nivel de componente deben anotarse y asignarse desde el nivel de auditoría de grupo.

3. Revisar y preparar el trabajo asignado en la subpágina Controles

   1. En la subpágina Controles , en Riesgo y controles, amplíe los detalles del control en el que desea trabajar.

   2. Completar la evaluación de los controles.

4. Dar el visto bueno al trabajo realizado.

Zona de firmas en Documentos

Área de aprobación en Riesgos y controles

 

5. Cambie el estado del componente a Pendiente de revisión.

   1. Haga clic en la esquina superior izquierda para abrir el cuadro de diálogo del nombre de la entidad, en la esquina superior izquierda de la pantalla, y haga clic en la casilla de verificación Estado de revisión pendiente cuando el trabajo esté listo para la revisión del auditor del grupo.

   2. Haga clic en Guardar.

Materialidad del rendimiento de los componentes de la auditoría del grupo

Nota: Es posible que la auditoría de grupo no esté disponible en su producto.

Puede evaluar la materialidad del rendimiento de un componente dentro de una auditoría de grupo. La materialidad del rendimiento es más específica que la materialidad y ayuda a los auditores a identificar las áreas que requieren más atención durante el proceso de auditoría. Reduce el riesgo de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere el nivel de importancia relativa de los estados financieros, fijado por el auditor del grupo.

Cómo gestionar la materialidad del rendimiento de los componentes

Un encargo debe establecerse como auditoría de grupo para que la función de materialidad del rendimiento de los componentes esté disponible.

1. Haga clic en la página Documentos de su encargo de auditoría de grupo.

2. Haga clic en la pestaña Materialidad del menú de la izquierda.

3. Click the Materiality form.

4. Haga clic en la subpestaña Materialidad del rendimiento del componente .

El auditor del grupo puede añadir umbrales de materialidad del rendimiento para sus componentes, así como razonar cualquiera de los siguientes que deban aplicarse:

• Grado de desagregación

• Base de cálculo

• Razonamiento de la materialidad de los resultados y umbral claramente trivial

El auditor de los componentes también puede añadir filas adicionales a la tarjeta para documentar la materialidad del rendimiento de los componentes en circunstancias específicas.

El auditor del grupo también puede documentar los importes claramente triviales de cada uno de los componentes.

Advertencias condicionales

• Un icono indicador rojo [mostrará si el valor de materialidad del componente supera el valor del grupo determinado.

Un icono indicador amarillo [mostrará si el valor de la materialidad de rendimiento final del componente difiere del de la materialidad de rendimiento de planificación. Para ver la materialidad final del rendimiento, tendrá que estar en el modo Revisado del formulario de Materialidad. El indicador amarillo puede borrarse si se proporcionan las razones de cualquier cambio en la materialidad del rendimiento.

Un icono indicador verde [mostrará si existe una materialidad de rendimiento específica documentada para un componente. Esto ayuda a los usuarios a identificar rápidamente los componentes con materialidad de rendimiento para circunstancias específicas sin necesidad de ampliar cada tarjeta.

Para obtener más información sobre la auditoría degrupo, consulte Flujo de trabajo de auditoría de grupo.