Divulgación

El paquete analítico de divulgación abarca una serie de pruebas diseñadas para identificar y evaluar las relaciones y transacciones financieras críticas para la correcta divulgación de los estados financieros. Se centra en la detección de concentraciones materiales en transacciones con partes vinculadas, dependencias de clientes y proveedores, y saldos en cuentas por cobrar (AR) y cuentas por pagar (AP). Garantiza la transparencia, pone de relieve los riesgos financieros y aborda las posibles vulnerabilidades relacionadas con la estabilidad financiera y la liquidez.

Este paquete de análisis de datos puede utilizarse para:

• Detectar las operaciones con partes vinculadas e identificar los saldos significativos para la correcta presentación de los estados financieros

• Poner de relieve los riesgos de concentración de ingresos y de dependencia excesiva de determinados clientes para el flujo de tesorería

• Evaluar el impacto en la estabilidad financiera de los principales clientes e identificar posibles vulnerabilidades de liquidez

• Poner de relieve los riesgos de dependencia excesiva de un número limitado de proveedores o vendedores

• Evaluar el impacto de los principales proveedores en la estabilidad y sostenibilidad financieras

• Identificar los puntos vulnerables en la gestión de la tesorería y las relaciones con los proveedores debido a la concentración en las cuentas por pagar

Campos de análisis

Los siguientes campos son obligatorios para este análisis:

• Referencia: Campos únicos que se utilizan para crear un ID de transacción, como el campo ID de entrada para el conjunto de datos del libro mayor. Se utilizan para identificar las transacciones que forman parte del resultado. Los campos de referencia están predefinidos en el paquete y no pueden modificarse.

Parámetros

Para realizar este análisis deben configurarse los siguientes parámetros:

• Umbral (%): Establezca el porcentaje de terceros a analizar.

• Seleccione la columna de agrupación: Hace referencia a la columna que agrupa la información a efectos de la prueba, por ejemplo, el identificador de columna de vendedores o proveedores.

Configuración de prueba

Nota: Las configuraciones disponibles variarán en función del producto que utilice.

Las siguientes configuraciones de prueba están disponibles para este paquete:

• Resumen de partes relacionadas: Identifica las operaciones significativas con partes vinculadas para garantizar su correcta consignación en los estados financieros.

• Concentración de clientes: Detecta los clientes que aportan el 10% o más de los ingresos totales para evaluar los riesgos de dependencia y la sostenibilidad financiera.

• Divulgación AR: Identifica a los clientes con un 10% o más de los saldos de las cuentas por cobrar para evaluar los riesgos de liquidez y la concentración de tesorería.

• Concentración de compras: Identifica a los proveedores que representan el 10% o más de los gastos totales para evaluar los riesgos de dependencia y las vulnerabilidades operativas.

• Divulgación AP: Identifica a los proveedores con un 10% o más de los saldos de cuentas a pagar para analizar los riesgos de concentración y las relaciones con los proveedores.

Especificaciones técnicas

Para ejecutar el paquete analítico Divulgaciones :

1. Si es necesario, filtre los datos al subconjunto que desea analizar; de lo contrario, el análisis se ejecutará en todo el archivo de datos.

2. Asegúrese de haber seleccionado los campos de referencia necesarios.

3. Seleccione la configuración de prueba que desea utilizar entre las siguientes opciones:

   • Divulgación AP

   • Divulgación AR

   • Concentración de clientes

   • Concentración de compras

   • Resumen de partes relacionadas

4. Para la prueba de divulgación AP, divulgación AR, concentración de clienteso concentración de compras :

   1. Determinar el umbral (%) de terceros a analizar.

   2. Introduzca la columna de agrupación que identifica a terceros en el GL.

   3. Seleccione la columna de importes.

   4. El resultado se presenta en forma de clasificación.

5. Para la prueba Resumen de partes relacionadas :

   1. Determinar el umbral (%) de terceros a analizar.

   2. Introduzca la columna de agrupación que identifica a terceros en el GL.

   3. Seleccione la columna de importes.

   4. El resultado se presenta en un cuadro que agrupa las transacciones por parte vinculada.