Artículos inusuales - Comparación con la población

La prueba analítica Partidas inusuales - Comparación con la población identifica las transacciones que se consideran inusuales cuando se comparan con un grupo seleccionado de transacciones.

Por ejemplo, esta prueba puede utilizarse para identificar las transacciones publicadas por usuarios que publican pocas veces en comparación con otras transacciones. Los usuarios se resumirían con respecto a la población para obtener un porcentaje de transacciones y cualquier usuario por debajo de un umbral establecido aparecería en el resultado.

También puede utilizar esta prueba para analizar campos de fecha. La población de transacciones se resume por fecha y las fechas con un número bajo de transacciones se identifican en el resultado.

Esta prueba analítica puede utilizarse para identificar:

  • Transacciones ficticias o no justificadas

  • Problemas sistémicos sobre la forma en la que un departamento procesa las transacciones

  • Ajustes del sistema mal configurados que pueden requerir mejoras y una evaluación posterior

  • Posibles intentos de manipulación de estados financieros.

  • Áreas de información financiera con menor exactitud y precisión

  • Vulnerabilidad de los controles internos que puede tener repercusiones a tener en cuenta

  • Vulnerabilidad de las actividades de supervisión y detección

  • Operaciones realizadas fuera de los días laborables normales

  • Evaluación de los riesgos de incorrección material debida a fraude potencial.

Campos utilizados para el análisis

Los siguientes campos son obligatorios para este análisis:

  • Campo(s) de referencia - Campo(s) único(s) que se utiliza(n) para crear un ID de transacción único, como el campo ID de entrada para el conjunto de datos del libro mayor. Estas columnas no forman parte del resultado pero se utilizan para identificar las transacciones que forman parte del resultado. Este campo ya está definido en la prueba y no puede modificarse.

  • Campo(s) inusual(es) - Los campos cuyos valores se examinan para determinar si son inusuales. Estos campos pueden ser numéricos, de fecha, de hora o de caracteres que contengan algún tipo de patrón recurrente. Por ejemplo, un campo numérico que contenga identificadores de usuario podría utilizarse para identificar transacciones publicadas por usuarios que rara vez publican. Los campos que contienen importes o cantidades no son los más adecuados para esta prueba porque no suelen tener un patrón recurrente.

Parámetros

Para esta prueba deben ajustarse los siguientes parámetros:

  • Valor porcentual - Introduzca el valor porcentual que utilizará la prueba para determinar qué valores deben considerarse inusuales. Por ejemplo, si introduce un valor porcentual del 3%, cualquier elemento de la columna que constituya el 3% o menos de la población se considerará inusual y se incluirá en los resultados de la prueba.

  • Tipo de porcentaje - el tipo es si el porcentaje debe ser menor que, menor que o igual a, igual a, mayor que o mayor que o igual al valor del porcentaje.

Configuración de prueba

Nota: Las configuraciones disponibles varían en función del producto que utilices.

Las siguientes configuraciones están disponibles para esta prueba:

  • MS: Elementos inusuales comparados con la población

  • MS: Elementos de fecha inusuales comparados con la población

Especificaciones técnicas

Cuando se ejecuta la prueba analítica Elementos inusuales - Comparación con la población, se realizan los siguientes pasos para ejecutar la prueba:

  1. Si es necesario, coloque algún filtro en los datos para que se utilice un subconjunto para el análisis. Si no se coloca ningún filtro, el análisis se ejecutará en todo el archivo de datos. Este paso también puede realizarse como último paso en lugar del primero.

    Nota: Los filtros no están disponibles actualmente y se incluirán en una versión posterior.

  2. Valide que se hayan seleccionado los campos de referencia necesarios. Si no se han seleccionado campos, cree un campo de referencia único. Este paso sólo se realiza si se han seleccionado campos específicos. Si todos los campos están disponibles, este paso no es necesario.

  3. Obtenga las columnas para crear el subconjunto sobre el que se realizará este análisis. Este subconjunto puede basarse en una o varias columnas, las columnas pueden ser de cualquier tipo y estar en cualquier orden.

  4. Obtenga el porcentaje para la comparación.

    • Si el usuario ha seleccionado una de las siguientes opciones, sólo se necesita un porcentaje:

      • Menor que (<)

      • Menor o igual que (<=)

      • Igual a

      • Mayor o igual que (>=)

      • Mayor que (>)

    • Si el usuario selecciona un intervalo, debe haber un porcentaje de valor bajo y un porcentaje de valor alto. El valor podrá ser uno de los siguientes:

      • Mayor que (>)

      • Mayor o igual que (>=)

      • Menor o igual que (<=)

      • Menor que (<)

  5. Resuma las columnas del subconjunto para obtener el número de registros por subconjunto único.

  6. Calcule el porcentaje de cada subconjunto en función del número total de registros de la población.

  7. Extraiga todos los porcentajes de los subconjuntos que estén dentro de la comparación de porcentajes seleccionada en el paso 4.

  8. Extraiga las transacciones (líneas) relacionadas con los subconjuntos extraídos en el paso 7.

  9. Extraer los campos de resultados seleccionados por el usuario. Todos los campos se extraen por defecto.

    Nota: La posibilidad de seleccionar campos de resultados no está disponible actualmente y se incluirá en una versión posterior.