Gaps

La prueba analítica Gaps identifica las transacciones que faltan dentro de una determinada secuencia de transacciones.

Esta prueba analítica puede utilizarse para identificar:

  • Ajustes del sistema mal configurados que pueden requerir mejoras y una evaluación posterior

  • Controles internos deficientes

  • Vulnerabilidad de las actividades de supervisión y detección

  • Mala formación

  • Los asientos YE se registran a menudo con una secuencia especial de numeración: el auditor podría determinar esa secuencia y generar una lista para su revisión

  • Falta de transacciones potencialmente anuladas

  • Evaluación de los riesgos de incorrección material debida a fraude potencial.

Campos utilizados para el análisis

Los siguientes campos son obligatorios para este análisis:

Campo principal : campo numérico, de fecha o de caracteres que se utilizará como campo principal para el análisis de carencias.

Parámetros

Para realizar esta prueba, deben configurarse los siguientes parámetros:

  • Rango inferior - Seleccione el punto de partida del análisis de huecos. Suele ser la primera transacción, pero puede no serlo si faltan transacciones al principio.

  • Rango superior -Seleccione el punto final del análisis de huecos. Suele ser la última transacción, pero puede no serlo si faltan transacciones al final.

  • Incremento - Introduzca el incremento previsto para el campo analizado. Normalmente el incremento es uno.

  • Excluir días festivos : seleccione si desea incluir o no los días festivos en las pruebas en las que el campo analizado es un campo de fecha.

  • Seleccionar días festivos - Si ha seleccionado excluir los días festivos, especifique qué fechas son festivas.

  • Excluir fines de semana : seleccione si desea incluir o no los fines de semana en las pruebas en las que el campo analizado es un campo de fecha.

  • Máscara - Si el campo analizado es un campo de caracteres, introduzca una máscara para indicar qué parte contiene la parte numérica que se utilizará para la detección de huecos. Por ejemplo, si utiliza un campo de factura con el formato ABC123456, la máscara sería CCCNNNNNN, donde las N representan la parte numérica del campo. Para las omisiones, solo se analiza la parte numérica de la máscara.

Configuración de prueba

Nota: Las configuraciones disponibles varían en función del producto que utilices.

Las siguientes configuraciones están disponibles para esta prueba:

  • Lagunas de fechas : busque fechas en las que no haya ninguna transacción cuando sería de esperar en función de los parámetros seleccionados.

  • Huecos en los números de los documentos : busque huecos en listas numéricas, como números de cheque que faltan.

Especificaciones técnicas

Cuando se ejecuta la prueba analítica de Gaps, se realizan los siguientes pasos para ejecutar la prueba:

  1. Valide que se hayan seleccionado los campos de referencia necesarios. Si no se han seleccionado campos, cree un campo de referencia único. Este paso sólo se realiza si se han seleccionado campos específicos. Si todos los campos están disponibles, este paso no es necesario.

  2. Validar que se ha seleccionado un campo para el análisis del núcleo. Estos campos deben ser numéricos, de fecha o de caracteres. Esta prueba analítica no funciona para los campos temporales.

  3. Ordena la base de datos en orden ascendente en función del campo gap.

  4. El análisis de carencias se realizará de forma diferente según el tipo de campo:

    • Numérico - Obtener los puntos inicial y final (rango para el hueco) junto con el incremento. Los valores por defecto deben ser el menor y el mayor y el incremento por defecto es 1. El usuario puede modificarlo. Crea una lista de los huecos que están dentro del rango seleccionado e incrementa.

      Nota: Si la columna contiene valores no enteros, se redondea al decimal más próximo.

    • Fecha - Obtiene las fechas más temprana y más tardía introducidas por el usuario. El incremento por defecto es de un día. Esta prueba también permite al usuario excluir los fines de semana y los días festivos de la detección de huecos.

    • Carácter - Obtenga la máscara para indicar qué partes del valor del campo son las partes numéricas que estarán sujetas a la detección de huecos.

  5. Hay dos grupos de resultados. El primer conjunto enumera el hueco inicial y final y el número de elementos que faltan, y el segundo conjunto enumera los elementos que faltan.