Effectuer le travail sur le terrain

Le contenu de cette rubrique nécessite une PCR OnPoint.

Dans la phase de travail sur le terrain de la mission, vous devez présenter votre analyse de la balance de vérification et de toute autre source de données applicable.

Dans cette phase, vous devez compléter les documents de la liste de contrôle suivants :

  • 2-400 Examen - Analyse globale - Sur la base des choix effectués dans cette liste de contrôle, des listes de contrôle supplémentaires devront être complétées dans les dossiers Actifs, Passifs et Capitaux propres et Recettes et dépenses.

  • 3-100 Demandes de révision -Pour documenter toutes les demandes de renseignements que vous avez sur la base du travail effectué.

Remarque: Veiller à ce que toutes les listes de contrôle de cette phase soient signées par le préparateur et le réviseur désignés.

Vous pouvez également utiliser le document 3-100Q "Review inquiries - Required and general query" pour demander des informations et des fichiers supplémentaires au client. Pour en savoir plus sur la fonctionnalité d'interrogation des documents, voir Collaboration entre le personnel et les contacts (Interrogations).

Feuilles de route

Dans le cas d'une mission de préparation ou de compilation , les feuilles de route peuvent être activées dans le document de configuration de la mission. Lesfeuilles de route se trouvent dans la phase de travail sur le terrain et sont regroupées par domaine financier correspondant. Par exemple, vous trouverez la feuille A.115 Trésorerie et équivalents de trésorerie dans la section Trésorerie et équivalents de trésorerie .

La vue par défaut de chaque feuille de route présente des widgets contenant des données relatives aux comptes, à la vue d'ensemble et aux ratios. Vous pouvez masquer ou afficher des widgets spécifiques en sélectionnant les boutons () en haut de la page.

Trésorerie et équivalents de trésorerie.

Notes sur le graphique OnPoint PCR

Voici quelques conseils concernant les graphiques PCR OnPoint qui s'affichent dans l'onglet Analyse.

Trésorerie et équivalents de trésorerie

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour la trésorerie et les équivalents de trésorerie.

Nom du bar Groupements financiers
Trésorerie et équivalents de trésorerie

Somme de :

  • Argent liquide

  • Équivalents de trésorerie à la valeur comptable
Liquidités soumises à restrictions et équivalents de liquidités

Somme de :

  • Liquidités restreintes et équivalents de liquidités à la valeur comptable

  • Liquidités restreintes et équivalents de liquiditésNon courant

Créances

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les créances.

Nom du bar Groupements financiers
Créances commerciales, nettes

Net de :

  • Créances commerciales et autres créances à court terme

  • Provision pour créances douteusesCourant
Créances non commerciales, nettes

Net de :

  • Créances non commercialesCourant

  • Provision pour créances douteusesAutres créancesCourant
Créances sur les parties liées, nettes

Net de :

  • Comptes débiteursParties liéesCourant

  • DAS-SubventionpourcréancesàcourantPartieliée
Total des sommes à recevoir au titre de la retenue sur contrat, nettes

Net de :

  • ConstructionEntrepreneurCréancesRétributions

  • DAS-AllowanceForCurrentConstructionContractorReceivableRetainage

  • Créances sur les entrepreneurs de constructionRétablissement de la rémunération après la première année
Recettes provenant de contrats avec des clients, biens Recettes provenant d'un contrat avec le client, y compris les taxes assises sur les produits ou les services - Axe des produits - Membre
Revenus des contrats avec les clients, services Recettes provenant d'un contrat avec le client, y compris les taxes assises sur les produits ou les services - Axe des services - Membre du service
Revenus provenant de contrats avec des clients, parties liées Revenu provenant d'un contrat avec un client, y compris les taxes évaluées - Axe des parties liées - Membre des parties liées
Recettes, autres Recettes ne provenant pas d'un contrat avec un client

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Ratio de rotation des créances Recettes nettes divisées par la moyenne des créances brutes
Jours de vente en souffrance

365 jours divisés par le taux de rotation des créances
Rapport entre les créances et les recettes nettes Créances brutes divisées par le total des recettes nettes
Ratio créances douteuses/créances Charges de créances irrécouvrables divisées par les créances brutes
Ratio créances douteuses/recettes nettes Charges de créances irrécouvrables divisées par les recettes nettes totales

Inventaires

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les stocks.

Nom du bar Groupements financiers
Stock de matières premières InventaireMatériaux bruts
Inventaire des travaux en cours Travaux d'inventaire en cours
Stock de produits finis InventaireProduits finis
Autres stocks Autres stocksBiens achetés
Réserves de valorisation des stocks Réserves de valorisation des stocks
Inventaire en transit Autres stocks en transit

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Taux de rotation des stocks Coût des recettes, marchandises divisé par le stock moyen
Jours de vente en stock

365 jours divisés par le taux de rotation des stocks
Marge brute Retour sur investissement Total des recettes moins total du coût des marchandises vendues divisé par le stock moyen
Matières premières en % des stocks Stock de matières premières divisé par le stock net
Travaux en cours en % des stocks Stock de travaux en cours divisé par le stock net
Produits finis en % des stocks Stock de produits finis divisé par le stock net
Autres stocks en % des stocks Autres stocks divisés par les stocks nets

Dépenses payées d'avance

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les dépenses payées d'avance.

Nom du bar Groupements financiers
Loyers payés d'avance Loyer prépayé
Assurance prépayée Assurance prépayée
Intérêts payés d'avance Intérêts payés d'avance
Taxe payée d'avance Impôts prépayés
Autres charges payées d'avance Autres charges payées d'avanceCourant

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Intérêts payés d'avance en % des charges d'intérêt Intérêts prépayés divisés par les charges d'intérêts

Immobilisations corporelles et contrats de location

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les groupes financiers qui génèrent les diagrammes à barres pour les immobilisations corporelles et les contrats de location.

Nom du bar Groupements financiers
Terre

Somme de :

  • Terre
  • Améliorations foncièresDépréciation et amortissement cumulés
Construction en cours Construction en cours
Immobilisations corporelles amortissables, nettes

Net de :

  • Machines et équipementsBrut

  • Améliorations locativesBrut

  • Membre PropertyPlantAndEquipmentGross-PropertyPlantAndEquipmentByTypeAxis-Vehicles

  • Meubles et agencementsBrut

  • Autres biens, installations et équipements

  • Bâtiments et améliorations Amortissements cumulés

  • Mobilier et agencements Dépréciation cumulée Épuisement et amortissement

  • Améliorations locativesDépréciation et amortissement cumulés

  • Machines et équipementsDépréciation cumuléeDépréciation et amortissement

  • Autres immobilisations corporelles Amortissements cumulés

  • VéhiculesAccumulatedDepreciationDepletionAmortization

  • Amortissements cumulésAppauvrissement et dépréciationBiens immobiliers, installations et équipements
Total des charges d'amortissement

Somme de :

  • Coût des biens et services vendus Amortissement

  • DAS-DépréciationNon productionVenteGénéralAdministratif

  • DAS-DepreciationNonproductionResearchAndDevelopmentExpense

  • DépréciationNon production
Perte (gain) sur la cession d'actifs Plus-value sur cession d'actifs
Actifs liés aux droits d'utilisation, contrats de location-financement, nets FinanceLeaseRightOfUseAsset
Total des dettes de location-financement

Somme de :

  • FinanceLeaseLiabilityCurrent

  • Dettes de location-financement non courantes
Total des charges d'amortissement des contrats de location-financement

Somme de :

  • DAS-CostsOfGoodsAndServicesSoldFinanceLeaseRightOfUseAssetAmortization (Coût des biens et services vendus, amortissement des actifs de location-financement)

  • DAS-FinanceBailDroitd'utilisationAmortissementdesactifsVenteGénéralAdministratif

  • DAS-FinanceAmortissementdesdépensesd'amortissementdesdroitsd'utilisationdesbails,desrecherchesetdesdéveloppements

  • Charges d'amortissement des actifs de location-financement
Actifs liés au droit d'utilisation, contrats de location simple Actif du droit d'utilisation du bail d'exploitation
Total des dettes de location simple

Somme de :

  • Passifs de location-exploitationCourant

  • Passif lié aux contrats de location-exploitationNon courant
Investissement net dans des contrats de location à court terme (bailleur) Investissement net dans les contrats de location à court terme
Investissement net dans des contrats de location à long terme (bailleur) Investissement net dans les contrats de location à long terme

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Charges d'amortissement en % des actifs amortissables Total des charges d'amortissement divisé par les immobilisations corporelles amortissables
Amortissement du contrat de location en % du contrat de location-financement Total de l'amortissement des contrats de location-financement divisé par le droit d'utilisation des actifs, contrats de location-financement, brut
Immobilisations corporelles Chiffre d'affaires Total des recettes divisé par la moyenne des immobilisations corporelles
Immobilisations corporelles Durée moyenne d'amortissement Moyenne des immobilisations corporelles amortissables, brutes, divisée par le total des charges d'amortissement
Réparations et entretien des immobilisations corporelles brutes Dépenses de réparation et d'entretien divisées par les immobilisations corporelles, nettes

Investissements, produits dérivés et couverture

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les groupes financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les investissements, les produits dérivés et les opérations de couverture.

Nom du bar Groupements financiers
Titres de créance

Somme de :

  • Titres de créanceCourant
  • Titres disponibles à la venteTitres de créanceNon courants
Titres de participation

Somme de :

  • Titres de participationFvNi
  • Titres disponibles à la venteTitres de participationNon courants
Autres investissements

Somme de :

  • Autres placements à court terme
  • Investissements et autres actifs non courants
Dérivés et actifs de couverture

Somme de :

  • Instruments dérivés et couvertures
  • Instruments dérivés et couvertures non courantes
Revenus des investissements, intérêts et dividendes Revenus d'investissement Intérêts et dividendes
Gain (perte) sur investissements Plus-value sur les investissements
Gain (perte) sur les produits dérivés et les opérations de couverture Perte sur instruments dérivésImpôt net
Gain (perte) non réalisé(e) sur les titres de créance disponibles à la vente Autres pertes de revenu globalAjustement des titres disponibles à la venteImpôt net
Gain (perte) non réalisé(e) sur les couvertures de flux de trésorerie AutresPertes de revenus globalesFlux de trésoreriePertes de gains en capital après reclassement et impôt

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Rendement des investissements réalisés en % des investissements (hors dérivés) Revenus d'investissement réalisés divisés par les investissements moyens

Prêts et effets à recevoir

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les prêts et les effets à recevoir.

Nom du bar Groupements financiers
Total des prêts et effets à recevoir, net (à l'exclusion des prêts et créances des parties liées)

Net de :

  • Notes et prêts à recevoirCourant brut
  • Provision pour billets et prêts en cours
  • Notes et prêts à recevoir, bruts et non courants
  • Provision pour billets et prêts à recevoir non courants
Total des prêts et effets à recevoir des parties liées, net

Net de :

  • Notes à recevoirParties liéesCourant
  • DAS-AllowanceForNotesAndLoansReceivableCurrentRelatedParty
  • Dettes envers les parties liéesNon courant
  • DAS-AllowanceForNotesAndLoansReceivableNonCurrentRelatedParty

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Revenus d'intérêts sur les effets à recevoir (à l'exclusion des prêts et effets aux parties liées) Revenus d'intérêts, effets à recevoir et autres divisés par les prêts et effets à recevoir
Revenus d'intérêts des parties liées aux effets à recevoir

Revenus d'intérêts, parties liées divisés par les prêts et notes à recevoir des parties liées

Goodwill, immobilisations incorporelles et autres actifs

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les diagrammes à barres pour le goodwill, les immobilisations incorporelles et les autres actifs.

Nom du bar Groupements financiers
Goodwill, net

Net de :

  • GoodwillBrut
  • DAS-GoodwillAmortissement cumulé
  • Dépréciation du goodwillPertes de valeur cumulées
Immobilisations incorporelles (autres que le goodwill), nettes

Net de :

  • Actifs incorporels à durée de vie limitéeBrut
  • Immobilisations incorporelles à durée de vie indéterminée, à l'exclusion du goodwill
  • Immobilisations incorporelles à durée de vie limitée Amortissement cumulé

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Charge d'amortissement à l'amortissement Immobilisations incorporelles (autres que le goodwill) Charges d'amortissement des immobilisations incorporelles (autres que le goodwill) divisées par les immobilisations incorporelles (autres que le goodwill), amortissables, brutes
Amortissement de l'écart d'acquisition

Charges d'amortissement du goodwill divisées par le goodwill brut
Durée moyenne d'amortissement des immobilisations incorporelles (autres que le goodwill) Moyenne des immobilisations incorporelles (autres que le goodwill), brute, divisée par la charge d'amortissement des immobilisations incorporelles
Durée moyenne d'amortissement du goodwill Moyenne des écarts d'acquisition bruts divisée par la charge d'amortissement des écarts d'acquisition

Dettes et charges à payer

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les comptes fournisseurs et les charges à payer.

Nom du bar Groupements financiers
Dettes commerciales

Comptes payablesTradeCurrent
Charges à payer Charges à payerCourant
Salaires et charges sociales à payer

Passifs liés aux employésCourant
Dettes envers les parties liées

Comptes à payerParties liéesCourant
Intérêts et dividendes à payer

Somme de :

  • Intérêts à payerCourant
  • Dividendes à payerCourant
Total de la retenue de garantie à payer

Somme de :

  • ConstructionPayableCourant
  • DAS-ConstructionPayableNonCourant

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Chiffre d'affaires des comptes fournisseurs

Total des achats divisé par la moyenne des comptes fournisseurs
Rotation des comptes fournisseurs en jours

365 jours divisés par le chiffre d'affaires des comptes fournisseurs
Jours Coût des ventes dans les dettes Moyenne des dettes fournisseurs divisée par le coût des biens et services vendus multiplié par 365 jours
Coûts salariaux accumulés en % des coûts salariaux Salaires et avantages sociaux à payer divisés par le total des salaires, des avantages sociaux et des charges sociales

Impôts sur le revenu et autres impôts

Graphique en barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour l'impôt sur le revenu et les autres impôts.

Nom du bar Groupements financiers
Actifs d'impôts différés, non courants, nets

Actifs d'impôts différésNet
Passif d'impôt différé, non courant Impôts différés sur le revenu
Taxe payée d'avance

Impôts prépayés
Impôts sur le revenu à recevoir

Impôt sur le revenu à recevoir
Total des impôts sur le revenu à payer

Somme de :

  • Impôts sur le revenu à payer non courants
  • Impôts sur le revenu à payerCourant
Total des positions fiscales incertaines

Somme de :

  • Passif pour positions fiscales incertainesCourant
  • Passif pour positions fiscales incertainesNon courant
Taxes sur les ventes et accises à payer Taxes sur les ventes et l'accise à payerCourant

Dette

Graphique à barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour la dette.

Nom du bar Groupements financiers
Total de la ligne de crédit

Somme de :

  • Ligne de crédit en cours
  • Ligne de crédit à long terme
Total des effets à payer

Somme de :

  • Notes et prêts à court terme
  • Billets et prêts à long terme
Total de la dette des parties liées

Somme de :

  • Notes à payerParties liéesClassifiéCourant
  • Dettes envers les parties liéesNon courant
Total des frais d'émission de la dette

Somme de :

  • Frais de financement reportésCourantNet
  • Frais de financement différésNon courantNet
Total des autres dettes

Somme de :

  • Autres dettes à long termeCourant
  • Autres dettes à long terme non courantes
Total des charges d'intérêt

Somme de :

  • Charges d'intérêt
  • Charges d'intérêtsParties liées

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Intérêts en % de la dette moyenne, à l'exclusion de la dette des parties liées

Charges d'intérêt,Hors parties liées divisé par la dette moyenne, hors parties liées
Intérêts en % de la dette moyenne des parties liées

Charges d'intérêts, parties liées divisées par la dette moyenne, parties liées
Ratio d'endettement Dette totale divisée par les fonds propres totaux
Ratio d'endettement Dette totale divisée par l' actif total
Ratio dette/fonds de roulement net Dette totale divisée par le fonds de roulement net

Autres passifs et engagements et éventualités

Graphique à barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les diagrammes à barres pour les autres passifs et les engagements et éventualités.

Nom du bar Groupements financiers
Total des rémunérations différées

Somme de :

  • Passif de rémunération différéeCourant
  • Passif de rémunération différée classé comme non courant
Total des obligations liées à la mise hors service d'immobilisations

Somme de :

  • ActifObligation de retraiteCourant
  • ActifObligations de retraiteNon courant
Total des engagements contractuels

Somme de :

  • Contrat avec le clientLiabilitéCourant
  • Contrat avec le client Passif non courant
Total des autres dettes diverses

Somme de :

  • AutresPassifsCourant
  • Passif non courant
Total des passifs liés aux activités abandonnées

Somme de :

  • Passifs du groupe de cession, y compris l'activité abandonnée, non courants
  • Passif du groupe de cession, y compris l'activité abandonnée, à court terme

Fonds propres

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Rendement des fonds propres

Résultat net divisé par les fonds propres moyens
Rendement des actifs

Revenu net divisé par le total des actifs

Recettes et coût des recettes

Graphique à barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les diagrammes à barres pour les recettes et le coût des recettes.

Nom du bar Groupements financiers
Marge brute globale

Net de :

  • Recettes

  • Coût des biens et services vendus
Marge brute, marchandises

Net de :

  • Recettes provenant d'un contrat avec le client, y compris les taxes assises sur les produits ou les services - Axe des produits - Membre

  • DAS-CostofGoods
Marge brute, services

Net de :

  • Recettes provenant d'un contrat avec le client, y compris les taxes assises sur les produits ou les services - Axe des services - Membre du service

  • DAS - Coût des services
Marge brute, parties liées

Net de :

  • Revenu provenant d'un contrat avec un client, y compris les taxes évaluées - Axe des parties liées - Membre des parties liées

  • DAS-CostOfGoodsAndServicesSold-DASRelatedPartyAxis-RelatedPartyMember
Marge brute, autres

Net de :

  • Recettes ne provenant pas d'un contrat avec un client

  • Autres coûts des recettes d'exploitation

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Marge brute - Globale

Recettes moins coût des recettes
Marge brute - Globale

Recettes moins coût des recettes divisé par les recettes
Marge brute - Marchandises Revenus provenant de contrats avec des clients, marchandises moins coût des marchandises
Marge brute - Marchandises Revenus des contrats avec les clients, marchandises moins coût des marchandises divisé par Revenus des contrats avec les clients, marchandises
Marge brute - Services Revenus des contrats avec les clients, services moins coût des services
Marge brute - Services Revenus des contrats avec les clients, services moins le coût des services divisé par les revenus des contrats avec les clients, services
Marge brute - Parties liées Revenus des contrats avec les clients, parties liées moins le coût des revenus des parties liées
Marge brute - Parties liées Revenus des contrats avec les clients, parties liées moins le coût des revenus des parties liées divisé par les revenus des contrats avec les clients, parties liées
Marge brute - Autres Revenus, autres moins le coût des autres revenus
Marge brute - Autres Revenus, autres moins coût des autres revenus, divisé par Revenus, autres
Marge bénéficiaire nette Revenu net divisé par les recettes totales
Rotation totale des actifs Revenus divisés par les actifs moyens

Charges d'exploitation, autres produits (charges) et autres

Graphique à barres

Le tableau suivant présente les regroupements financiers qui génèrent les graphiques à barres pour les dépenses d'exploitation, les autres revenus (dépenses) et les autres.

Nom du bar Groupements financiers
Dépenses de fonctionnement

Dépenses de fonctionnement
Autres produits (charges)

Charges de revenus hors exploitation

Analyse

Le tableau suivant décrit les ratios financiers et leur mode de calcul.

Ratio Description Calcul
Ratio d'exploitation

Dépenses de fonctionnement divisées par les recettes