Generar una muestra desde Analytics Hub

En la pestaña Parámetros de prueba de cada prueba analítica del Analytics Hub se incluye una calculadora de muestra. Esto permite a los usuarios generar muestras Aleatorias, Sistemáticas o de Unidades Monetarias para cada prueba analítica. El muestreo puede realizarse como parte de una prueba analítica o como un calculador o filtro independiente para parámetros específicos.

El muestreo consiste en seleccionar un subconjunto de datos de una población más amplia para extraer conclusiones sobre el conjunto de datos. Las transacciones de sus clientes se convierten en la población a partir de la cual puede generar una muestra.

Métodos de muestreo

Se han añadido los siguientes métodos de muestreo.

Muestreo aleatorio

El muestreo aleatorio selecciona un subconjunto aleatorio de registros de un conjunto de datos. Este enfoque es útil para procesos de prueba o validación no sesgados, ya que garantiza que cada registro tenga la misma probabilidad de ser incluido en la muestra. Puede aplicarse tanto al libro mayor como a los libros auxiliares.

Muestreo sistemático

El muestreo sistemático selecciona registros a intervalos regulares en función de una frecuencia predefinida (por ejemplo, cada 10 registros). Este método garantiza una muestra distribuida uniformemente en el conjunto de datos y puede descubrir patrones o anomalías dentro de un conjunto de datos. Es especialmente eficaz para las revisiones financieras estructuradas y puede aplicarse tanto al libro mayor como a los auxiliares para identificar irregularidades en la contabilización de operaciones o tendencias en los datos financieros.

Muestreo de unidades monetarias

El muestreo por unidades monetarias (MUS) selecciona los registros en función del valor monetario de una columna determinada. Cada unidad monetaria (por ejemplo, cada dólar) se trata como una unidad de muestreo, lo que da a las transacciones más grandes una mayor probabilidad de selección en comparación con las más pequeñas. El tamaño de la muestra viene determinado por parámetros como la tolerancia al riesgo y el nivel de confianza. Este método es especialmente útil en la auditoría financiera, ya que se centra en las transacciones con mayor impacto monetario. MUS es aplicable tanto al libro mayor como a los libros auxiliares, ofreciendo una forma fiable de priorizar las transacciones de alto valor para su revisión.

Generar una muestra a partir de los resultados de las pruebas analíticas:

1. Abrir el Centro de análisis Esto puede hacerse de dos maneras:

• Haga clic en el icono Análisis () de la página Documentos, junto a cualquier procedimiento de la lista de comprobación en el que esté disponible una prueba analítica. Se abrirá la pestaña "Análisis" con una lista de las pruebas disponibles para ese elemento de la lista de control.

• Seleccione Centro de análisis en la parte superior de la pantalla para ver todos los procedimientos de lista de comprobación disponibles para una prueba analítica. Los datos ya deben estar importados o no se mostrarán.

2. Seleccione la prueba deseada en la parte izquierda de la pantalla. Los resultados de la prueba aparecerán en la parte derecha de la pantalla.

3. Seleccione la pestaña Parámetros de prueba en la parte derecha de la pantalla y desplácese hasta Muestreo.

4. Seleccione un método de muestreo para aplicarlo a los resultados de las pruebas analíticas seleccionadas.

• Muestreo aleatorio

• Muestreo sistemático

• Muestreo de unidades monetarias

Nota: Puede ajustar los parámetros de la prueba analítica subyacente para que afecten a los resultados de la muestra.

Generar una muestra de unidades monetarias a partir de una prueba analítica:

La calculadora de muestra para Muestreo de unidades monetarias incluye elementos específicos de calculadora.

1. Siga los pasos mencionados anteriormente y seleccione Muestreo de unidades monetarias como método de muestreo.

2. En la parte derecha de la pantalla, seleccione Cantidad en el campo desplegable, Seleccione el campo monetario para calcular el intervalo de muestreo.

3. Ajuste los parámetros según sea necesario y haga clic en Calcular.

   A continuación se desglosan los elementos de la calculadora:

• Tamaño de la población - Valor monetario total de la población objeto de muestreo.

• Nivel de confianza - Nivel deseado de seguridad de que la población no contiene inexactitudes superiores a las tolerables, expresado normalmente en porcentaje.

• Error tolerable - La cantidad máxima de errores o inexactitudes que el auditor está dispuesto a aceptar en la población y seguir considerando que los estados financieros presentan una imagen fiel.

• Error esperado - La mejor estimación del auditor del total de incorrecciones en la población antes de realizar las pruebas.

Nota: puede ajustar los parámetros subyacentes de la prueba analítica y volver a calcular el tamaño de la población.

4. El intervalo de muestreo y el tamaño del muestreo se generarán en los campos situados debajo de este botón en función de los resultados de las pruebas analíticas seleccionadas.

Para generar una muestra independiente desde Analytics Hub:

Puede generar una muestra independiente desde Analytics Hub que no se base en una prueba analítica subyacente. En la parte izquierda de Analytics Hub se puede seleccionar una prueba de muestreo aleatoria, sistemática o por unidad monetaria, lo que permite generar una muestra basada en la población de todo el conjunto de datos o en un filtro personalizado.

Ejemplo de muestreo de unidades monetarias autónomas

 

Exportar una muestra

Después de generar una muestra de datos, puede exportarla a un archivo CSV o copiarla en el portapapeles utilizando el icono Exportar [] situado en la parte derecha de la prueba analítica en Analytics Hub.