Documentar la respuesta de auditoría a los riesgos evaluados
C100 La respuesta de auditoría a los riesgos evaluados incluye las respuestas a los riesgos evaluados a nivel de los estados financieros, otras tareas de auditoría realizadas y discusiones de asuntos significativos con la dirección.
Seleccione el método de documentación que prefiera(Narrativa o Procedimientos) para cada sección. Cuando haya terminado su trabajo, seleccione el botón Ocultar en el área Conclusión para ocultar las decisiones de documentación deseadas.
En función de sus respuestas a lo largo de las fases de Planificación y Evaluación de riesgos , en la página Documentos se incluyen los documentos C110 a C155 para que pueda completar la documentación necesaria para el encargo.
Para diseñar la naturaleza, el calendario y el alcance de los procedimientos de auditoría que respondan a los riesgos evaluados de incorrecciones materiales a nivel de afirmación y obtener pruebas de auditoría suficientes y adecuadas, cumplimente los documentos de planes y procedimientos (también conocidos como programas de trabajo).
Al seleccionar Alta colaboración en línea en la lista de comprobación del Optimizador A100 - Decisiones iniciales de contratación, se incluye un documento de consulta para cada sección de la fase Planes y procedimientos en la página Documentos .
Todos los Programas de Trabajo comienzan con un grupo de Respuesta de Auditoría Detallada, que incluye dos subgrupos:
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Consideraciones sobre la respuesta de auditoría: que incluye procedimientos para ayudar a diseñar la respuesta de auditoría.
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Tabla de respuesta de auditoría (ART): un resumen para ayudar a evaluar la naturaleza y el alcance apropiados de los procedimientos de auditoría para abordar cada afirmación relevante.
El grupo Respuesta de Auditoría Detallada mostrará si el Área correspondiente del Programa de Trabajo es Material o si la evaluación RMM para cualquier afirmación es Baja o mayor.
Los procedimientos incluidos en cada Programa de Trabajo se basan en las siguientes normas:
| Saldo | Evaluación RRM | Procedimientos |
|---|---|---|
| No | --- | Ninguno |
| Sí | ---/Insignificante | Mínima |
| Sí | Baja/Media | Procedimientos sustantivos |
| Sí | Alta/Significativa | Procedimientos sustantivos |
| --- | --- | Procedimientos analíticos sustantivos |
| --- | --- | Prueba de los controles |
Por ejemplo, si la evaluación RMM para una afirmación en un Área Financiera dada es Insignificante, se incluye un conjunto mínimo de procedimientos analíticos y de programación en el Programa de Trabajo correspondiente.
Si la evaluación RMM para una afirmación en un Área Financiera determinada es Baja o Media, se incluye un conjunto de procedimientos sustantivos en el Programa de Trabajo correspondiente.
Cuando la evaluación RMM para una afirmación en un Área Financiera determinada es Alta o Significativa, se incluyen procedimientos sustantivos adicionales junto con procedimientos analíticos sustantivos y pruebas de procedimientos de control.
Al diseñar la respuesta de auditoría, asegúrese de seleccionar N/A para cualquier procedimiento que no sea relevante para el encargo.
Los programas de trabajo deplanes y procedimientos también incluyen afirmaciones. Las afirmaciones son afirmaciones y representaciones implícitas o explícitas sobre la idoneidad de diversos elementos.
Por ejemplo, 1.101 Inmovilizado material:
El punto 2, Procedimientos analíticos , incluye las siguientes afirmaciones:
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C-Completitud
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E-Existencia
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AV-Exactitudy valoración
Para cambiar las afirmaciones de un procedimiento específico:
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Seleccione Editar (
) y luego las aserciones junto al procedimiento.El Procedimiento aborda las siguientes afirmaciones que aparecen en la ventana emergente.
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Utilice las casillas de verificación para seleccionar las aserciones que se aplicarán al procedimiento.
Para más información, consulte Añadir afirmaciones en los procedimientos.
Todos los programas de trabajo incluyen un grupo de Estimaciones contables, diseñado para ayudarle a documentar su trabajo relativo a las estimaciones contables y la información relacionada, tal y como establece la NIA 540 (revisada) Estimaciones contables. Estos procedimientos se incluyen cuando se responde afirmativamente al procedimiento "¿Están los estados financieros de la entidad sujetos a estimaciones extensas ... ?" en B200 Comprensión de la entidad y su entorno para cada Área Financiera, y la evaluación RMM para una afirmación para el Área Financiera es Baja o mayor.
